Архив рубрики «Безналичные расчеты»

PostHeaderIcon Главные (единовременные) зачеты

Главные (единовременные) зачеты возникли и развивались необычным образом как вынужденный, но на известном этапе и как проходимый способ снижения накопившейся взаимной задолженности предприятий, достигавшей иногда значительных сумм.

Потребность в кредите банка на завершение разового зачета возникает прежде всего у предприятий, накапливающих сверхнормативные запасы материальных ценностей, или у плохо работающих предприятий.

Источником погашения таких кредитов служит либо мобилизация внутренних ресурсов, либо финансовая помощь извне.

В связи с этим кредиты банка при разовых межотраслевых расчетах по специальным решениям правительства предоставляются на более продолжительные сроки - до девяноста дней.

PostHeaderIcon Плановые периодические платежы

Между двумя хозяйственными организациями при постоянных, относительно равномерных поставках товаров целесообразно в целях экономии трудовых затрат использовать плановые платежи. Такие платежи осуществляются не по каждой отдельной отгрузке товаров, а путем периодического перечисления средств в размерах и в сроки, согласованные участниками расчетов. Такие расчеты получили значительное развитие между предприятиями, связанными производственной кооперацией, между торговыми организациями и поставщиками хлеба, овощей, мяса, молока. Размер ежедневного или периодического планового платежа устанавливается исходя из стоимости месячной поставки товара и числа рабочих дней в данном месяце. На каждый плановый платеж представляется отдельный расчетный документ.

Как правило, периодические платежи могут осуществляться один-два раза в неделю. Срок укрупненного платежа назначается на средний рабочий день расчетного периода. При таком порядке расчетов хозяйственные организации должны периодически, но не реже раза в месяц проверять состояние взаимной задолженности и производить перерасчеты.

Плановые платежи могут применяться по одногородним и не иногородним поставкам. В качестве расчетного документа по договоренности сторон используется или платежное поручение, выписываемое получателем товара, или платежное требование, выписываемое получателем денег.

В тех случаях, когда хозяйственные связи между предприятиями имеют устойчивый характер, создаются предпосылки для широкого развития расчетов, основанных на зачете взаимных требований. Такие расчеты представляют собой особый способ платежа, связанный с обязательным использованием кредита для завершения расчетов. Сущность расчетов, основанных на зачете, состоит в взаимном погашении в равных суммах совпадающих во времени денежных обязательств, связанных с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг. Сумма разницы между взаимными требованиями (т. е. уплата или получение денежных средств) погашается в последующем порядке.

Безналичные расчеты во всех указанных выше формах не гарантируют необходимой экономии денежных средств. Как известно, для своевременного совершения безналичных расчетов между предприятиями и организациями нужны определенные денежные резервы или кредиты. И для банка не безразлично, какой размер денежных резервов в виде свободных средств предприятий или какой размер кредита потребуется для осуществления данного объема платежного оборота. Зачет взаимных требований в наибольшей степени обеспечивает сокращение потребности в собственных денежных средствах и банковском кредите, которые необходимы для расчетов.

Расчеты, основанные на зачете, развивались в двух направлениях: во-первых, через постоянно действующие формы организации зачета, в круг участников которых входят предприятия, связанные постоянными расчетными отношениями; во-вторых, путем разовых или одновременных зачетов между двумя предприятиями или между группами предприятий.

В основе постоянных зачетов лежат устойчивые текущие платежи за материальные ценности и услуги. Задача этих зачетов - наиболее экономно обеспечить своевременность платежей, т. е. нормальное завершение кругооборота средств участников зачета.

Для зачета текущие платежи за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги на короткий и заранее определенный срок (три, пять, семь дней) обособляются от всех других расчетов, в том числе и от платежей по заработной плате, платежей в бюджет, по банковским ссудам и др. Разграничение платежного оборота и подготовка зачета только взаимных требований предприятий достигается ведением в банке для каждого участника взаимных расчетов отдельного лицевого счета. При этом зачет осуществляется независимо от других претензий к расчетному счету предприятия.

Экономическим основанием обособления периодического зачета только взаимных обязательств предприятий служит определяющая роль денежного оборота, непосредственно обслуживающего движение материальных ценностей. Обособление и периодизация расчетов путем зачета - постоянно действующие факторы бесперебойности платежей. Вместе с тем необходимым элементом в организации взаимных расчетов является банковский кредит, органически участвующий в операциях по зачету. Потребность в кредите при постоянных зачетах вызывается несовпадением во времени платежей и поступлений средств

PostHeaderIcon Расчетный чек

Расчетный чек, как и платежное поручение, является распоряжением плательщика учреждению банка о совершении платежа. Существует несколько разновидностей чеков: чеки, не акцептованные банком; чеки, акцептованные банком; чеки из лимитированных чековых книжек; чеки из нелимитированных чековых книжек.

Чеки, акцептованные и неакцептованные банком, применяются в расчетах, если на счете плательщика в банке имеются необходимые средства. На основании таких чеков совершается перечисление (перевод) средств на счета получателей. При совершении платежей акцептованными чеками средства предварительно депонируются на отдельном счете так же, как и при расчетах акцептованными платежными поручениями.

Чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек плательщики передают непосредственно получателю средств, который и предъявляет эти чеки в обслуживающий его банк. Средства, причитающиеся по чеку, банк зачисляет на счет поставщика, а чек направляет по местонахождению счета плательщика для списания денег. При этом достигается некоторое ускорение расчетов и возникает гарантия платежа.

Следует различать расчеты чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек. В первом случае чековые книжки лимитируются определенной суммой платежа. Плательщик за счет своих средств или кредита банка (подобно тому, как это осуществляется при расчетах по аккредитиву) депонирует на отдельном счете в обслуживающем его банке денежные средства на сумму лимита. За счет депонированных средств производится оплата чеков.

Для чеков из нелимитированных чековых книжек депозит не создается. При поступлении такого чека в учреждение банка, обслуживающее плательщика, он оплачивается непосредственно за счет кредита. С помощью чеков из нелимитированных книжек осуществляются главным образом расчеты предприятий и хозяйственных организаций за услуги транспорта по перевозке грузов.

В последнее время расчеты чеками из нелимитированных чековых книжек стали применяться при оплате приобретенных товаров и оказанных услуг. Однако при этом нередко возникают нарушения принципов платежей, в связи с чем применение таких чеков было ограничено.

PostHeaderIcon Платежное поручение и его применение

В одногородних расчетах широко применяются платежные поручения, расчетные чеки, чеки из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, а также плановые платежи. Документооборот по всем этим расчетам характеризуется тем, что расчетный документ выписывается плательщиком на основании счета поставщика. Таким образом, платеж в отличие от акцепта осуществляется не по требованию поставщика, а по приказу плательщика Поэтому исключительно важно, чтобы счета-фактуры, составляемы поставщиком одновременно с отпуском или отгрузкой материальны ценностей, в кратчайшие сроки были переданы плательщику, свою очередь плательщик должен своевременно составить расчетный документ и предъявить его к платежу соответствующему учреждению банка.

Платежное поручение - это письменное распоряжение плательщика, предъявляемое в обслуживающее учреждение банка на перечисление определенной суммы с его счета на счет получателя денежных средств. Платежи путем поручения могут совершаться как по одногородним, так и по иногородним расчетам. Поручения используются для оплаты материальных ценностей и услуг, взносов плановых платежей, погашения кредиторской задолженности, уплаты штрафов, платежей в доходы бюджета, платежей, связанных с перераспределением прибыли и оборотных средств, взносов на образование и расходование различных фондов. Платежное поручение не может быть применено для авансирования поставщика, за исключением случаев, предусмотренных действующим законодательством.

Для того чтобы предотвратить нарушения правил расчетов, плательщикам вменено в обязанность указывать в платежных поручениях основания для платежа. В частности, при платежах за товары и услуги требуется ссылка на номер и дату счета поставщика или другого документа, а также на дату получения товара. Правила расчетов предусматривают возможность предварительной оплаты товаров и отдельных видов услуг, таких, как перевозки автотранспортом, арендная плата и др.

При этом под предварительной оплатой понимают платеж за товары, готовые к отпуску (отгрузке) немедленно или не позднее чем в течение трех дней . Платежные поручения могут быть приняты учреждением банка и при отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, если платежи осуществляются за полученные ценности и оказанные услуги, в погашение кредиторской задолженности и других обязательств с наступившими сроками. В этих случаях платежные поручения помещаются в картотеку неоплаченных документов и оплачиваются в порядке очередности платежей.

Существуют два вида платежных поручений: поручения, акцептованные банком, и сводные поручения. Первые из них применяются в расчетах с предприятиями связи, при разовых расчета с транспортом, а также при расчетах за товары, приобретаемы бюджетными организациями. Поручения акцептуются банком при наличии на расчетном или текущем счете необходимой сумм средств и депонировании ее на отдельном счете в банке. Сводные платежные поручения применяются при расчетах заготовительных
платежей.

Не допускается перечисление авансов под видом предварительного платежа организаций и промышленных предприятий со сдатчиками сельскохозяйственной продукции, т. е. с крупные предприятиями и малые предприятиями. Эти платежи всегда осуществляются с участием кредита Банка. Платеж совершается немедленно после приема сельскохозяйственной продукции. В расчетах за сдаваемое крупные предприятиями и малые предприятиями молоко применяются укрупненные платежи за пять-десять дней.

Правительство РФ 22 августа 2003 г. приняло постановление «О некоторых мерах по улучшению порядка кредитования и расчетов в народном хозяйстве». Этим постановлением предусмотрено, что иногородние расчеты за товары и услуги предприятия, объединения и организации производят преимущественно в порядке акцепта.

В тех случаях, когда длительность транспортировки продукции составляет не свыше суток, расчеты между грузоотправителями и грузополучателями (в том числе иногородними) должны совершаться преимущественно платежными поручениями. Эти поручения предъявляются в банк не позднее следующего дня после получения потребителем товаров. При равномерных и постоянных поставках указанные расчеты производятся платежными поручениями, выписываемыми периодически в порядке плановых платежей.

Постановление предусматривает взыскание штрафа с грузополучателей за задержку представления в банк платежного поручения. Штраф установлен в размере 0,03% суммы платежа за каждый день просрочки. Вместе с тем в постановлении намечена система мероприятий по повышению ответственности участников расчетов за соблюдение правил совершения расчетных операций.

Так, для предотвращения авансирования покупателями своих поставщиков, осуществляемого под видом предварительной оплаты товарно-материальных ценностей и услуг, установлено, что предприятия, по вине которых в течение трех дней после предварительного платежа ценности не отгружены или услуги не оказаны, уплачивают в доход бюджета 5% суммы авансового платежа.

PostHeaderIcon Применение аккредитивной формы расчета

Аккредитивы выставляются как за счет собственных средств плательщиков, так и за счет специальных ссуд банка. По усмотрению покупателя аккредитив может быть открыт по почте на срок до 25 дней. В отдельных случаях срок действия аккредитива устанавливается в пределах 45 дней. Такое ограничение срока действия аккредитива стимулирует быстрейшую отгрузку продукции поставщиком и содействует ускорению обращения денежных средств покупателя.
Для выставления аккредитива покупатель подает обслуживающему банку заявление, в котором указывается сумма и срок аккредитива, наименование поставщика и общее наименование товаров или услуг, а также порядок оплаты счетов поставщика - с акцептом или без акцепта уполномоченного покупателя. Кроме этих обязательных требований, покупатель может обусловить способ транспортировки товаров и отгрузку их в определенный пункт.

Аккредитивная форма расчетов применяется в тех случаях, когда такой порядок платежей предусмотрен постановлениями и распоряжениями правительства. Основными условиями поставок, договором или соглашением поставщика и покупателя.

Восстановление актов или сертификатов о приемке товаров по их качеству и запрещение частичных выплат по аккредитиву. Покупатель через обслуживающий его банк имеет право распорядиться о закрытии аккредитива, об изменении его условий и срока действия.

Выплаты по аккредитиву производит банк, обслуживающий поставщика, против представленных им счетов, транспортных и других документов, подтверждающих выполнение оговоренных покупателем условий. Оплата счетов поставщика по аккредитиву допускается только за товары, отгруженные не ранее дня выставления аккредитива, если более ранние сроки отгрузки (в пределах до пяти дней) не оговорены покупателем с разрешения обслуживающего его банка. Не допускается выплата с аккредитива наличных денег.

Извещения о произведенных выплатах и соответствующие документы посылаются банку, обслуживающему покупателя, для списания средств со счета плательщика. В течение трех рабочих дней со дня получения оплаченных с аккредитива документов покупатель имеет право отказаться от оплаты счетов, если при выплате средств поставщику обслуживающим его банком нарушено хотя бы одно из условий аккредитива. В случае обоснованности отказа неправильно выплаченная с аккредитива сумма возвращается покупателю и взыскивается с поставщика.

Абсолютная сумма оборота по расчетам аккредитивами возрастает, однако удельный вес таких платежей в безналичном обороте составляет всего 1,3%. Столь незначительный удельный вес этой формы расчетов объясняется тем, что применение ее в условиях планового хозяйства менее целесообразно. Создание депозитов требует значительных денежных ресурсов, нередко бронируемых на длительные сроки и тем самым отвлекаемых из хозяйственного оборота.

Поскольку аккредитивная форма расчетов требует предварительного бронирования (депонирования) покупателем средств на отдельном счете в банке, что гарантирует платеж, такой порядок безналичных платежей применяется в качестве санкции по инициативе поставщиков в отношении покупателей, систематически задерживающих платежи при акцептной форме расчетов.

Расчеты посредством особых счетов также являются одной из форм иногородних расчетов. Особый счет, как и аккредитив, представляет собой поручение плательщика. Разница между ними состоит в том, что расчеты по особым счетам могут совершаться не с одним, а с несколькими поставщиками. С особого счета разрешается выдача наличных денег. Эти счета открываются при условии, что в месте нахождения поставщика имеется постоянный уполномоченный покупателя.

PostHeaderIcon Аккредитив и акцептная форма расчетов при кредитовании

Кредиты банка при акцептной форме расчетов поставщику предоставляются в сумме плановой себестоимости отгруженной продукции на срок нормального документооборота до поступления платежа. Покупатели получают кредиты на оплату требований за фактически отгруженные товары или оказанные услуги, документы и платежи идут через учреждения банка.

Что дает возможность осуществлять банковский контроль через расчеты за движением общественного продукта; создавать лучшие условия обеспечения участников расчетов документацией, необходимой для совершения платежей и всестороннего контроля; контролировать соблюдение поставщиками и покупателями требований, установленных правилами расчетов.

К существенным недостаткам акцептной формы расчетов следует отнести возможную задержку платежа вследствие финансовых затруднений, которые возникают у плательщика в связи использованием его покупателями неоплаченных материальных ценностей. В настоящее время этот недостаток в значительной мере преодолевается наличием расчетов, основанных на зачете взаимных требований, а также предоставлением покупателям платежных кредитов.

Аккредитивная форма расчетов - одна из основных форм безналичных расчетов за товары и услуги, при которой платеж ( отличие от акцептной формы расчетов) производится по мест) нахождения поставщика и за счет средств, специально забронированных по заявлению покупателя и депонированных на отдельном счете в обслуживающем его учреждении банка.

Данная форма расчетов введена постановлением правительства РФ от 14 января 2001 только для иногородних платежей за фактически отпущенные или отгруженные товары, а также за оказанные услуги.

Аккредитив представляет собой поручение учреждения банка, обслуживающего покупателя, учреждению банка по месту нахождения поставщика оплачивать счета поставщика на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя, и в пределах суммы забронированных им средств. Каждый аккредитив предназначается дл расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован.

PostHeaderIcon Транзитные расчеты за отдельные виды продукции

Транзитные расчеты за отдельные виды продукции имеют не которые особенности. По импортным поставкам заказчики (как правило, министерства и ведомства) оплачивают счета внешнеторговых организаций в порядке акцепта и предъявляют счета на непосредственных грузополучателей, которым импортные товар были отгружены из портов и пограничных станций. По экспортным поставкам грузоотправители рассчитываются с внешнеторговыми организациями в порядке предварительного акцепта.

При этом для иногородних расчетов установлен семидневный срок акцепта, а для одногородних - двухдневный. В целях обеспечения контроля за экспортными поставками правилами предусмотрено представление дополнительной документации, которую грузоотправители направляют внешнеторговым организациям.

Расчеты в форме акцепта имеют существенные преимущества перед другими формами расчетов и наиболее полно отвечают требованиям современной экономики с ее плановым характером производства и реализации материальных ценностей.

Расчеты по акцепту построены на том, что движение материальных ценностей, опосредствованное договорами, предшествует движению денежных средств. Процесс планового производства, транспортировки и реализации товаров завершается платежом, т. е. возмещением поставщику в денежной форме стоимости отгруженных и нередко уже полученных потребителем материальных ценностей.

При таких расчетах предварительное бронирование средств не является условием движения материальных ценностей, а сам платеж осуществляется под непосредственным контролем потребителя. На основе данных счета-фактуры или непосредственно по натуре товара покупатель имеет возможность удостовериться в том, что поставщик выполнил условия поставки, предусмотренные договором.
Тем самым реально обеспечивается усиление контроля через расчеты за движением общественного продукта в соответствии с народнохозяйственным планом.

Потребителям предоставлены широкие возможности контроля за качеством и ценами товаров, а также за соблюдением правил поставки. Они имеют право отказаться от акцепта платежного требования поставщика по следующим мотивам: товары или услуги не заказаны; товары отгружены по ненадлежащему адресу; досрочная поставка товаров или оказание услуг; недоброкачественность, нестандартность или некомплектность товаров; понижение качества товаров по сравнению с сортаментом, указанным в счете-фактуре; немаркированные или ненадлежаще маркированные товары; отсутствие утвержденной или согласованной цены на товары и услуги, а также отсутствие ссылки в требовании на обоснование цены; предъявление счета на ранее оплаченный товар; предъявление бестоварного счета; превышение установленных цен; недостача товара при приеме его от представителя поставщика; арифметическая ошибка в определении суммы платежа.

Положительными сторонами акцептной формы расчетов, выгодно отличающими ее от других форм безналичных расчетов, являются тесная связь этой формы расчетов с банковским кредитом; создание благоприятных условий для управления финансами предприятий и особенно производственных объединений; инкассирование документов и платежей через учреждения банка.

PostHeaderIcon Виды транзитных безналичных расчетов

Следует отметить, что прямые связи между промышленными предприятиями являются наиболее целесообразной и экономически выгодной формой снабжения и сбыта продукции. Развитие прямых договорных отношений между предприятиями позволяет улучшить организацию снабжения и упростить его.

Поэтому за последние годы проделана значительная работа по переходу на прямые расчеты в промышленности. Развитие прямых расчетов содействовало укреплению хозяйственных отношений, усилению взаимного контроля поставщиков и покупателей за выполнением договорных обязательств, а также контроля покупателей за поставкой им товаров в полном соответствии с договорными условиями. Однако еще значительная часть расчетов осуществляется с участием снабженческих и сбытовых организаций.

Одной из причин, вызывающих необходимость участия в расчетах сбытовых и снабженческих организаций, является наличие цен франко-станция назначения. Эти цены применяются, например, в расчетах за черные и цветные металлы. При ценах франко-станция назначения тариф за перевозку грузов уплачивает поставщик. Размер тарифа может отклоняться от средневзвешенного тарифа, включенного в цену франко-станция назначения. Регулирование отклонений по тарифам в связи с применением цен франко-станция назначения возложено на сбытовые и снабженческие организации.

Когда в расчетах принимают участие сбытовые и снабженческие организации, применяются транзитные расчеты, т. е. расчеты по транзитным операциям, представляющие собой разновидность акцептной формы расчетов. Транзитными называются такие расчеты, когда грузоотправители непосредственно производят отгрузку товаров грузополучателям, а в расчетах за эти товары принимают участие сбытовые, снабженческие или оптовые торговые организации, по нарядам которых отгружены товары. На практике применяются следующие виды транзитных расчетов :

1. Грузоотправитель от имени сбытовой организации выписывает платежное требование на грузополучателя. При этом стоимость отгруженных товаров определяется по ценам, предусмотренным договором между сбытовой организацией и грузополучателем от своего имени грузоотправитель выписывает платежное требование на сбытовую организацию с указанием суммы платежа исход из цен, установленных договором между грузоотправителем и дан ной организацией. Оба эти требования одновременно сдаются на инкассо в учреждение банка, обслуживающее грузоотправителя требование, выписанное на грузополучателя, оплачивается путь перевода денежных средств в учреждение банка, обслуживающее сбытовую организацию, для зачисления на ее счет. Уплата денег грузоотправителю осуществляется сбытовой организацией. Та кой порядок расчетов применяется главным образом в металлургической, угольной, цементной, лесной, текстильной промышленности.

2. Грузоотправитель выписывает платежное требование на сбытовую организацию, которая в порядке, установленном для рас четов в форме акцепта, оплачивает продукцию, отгруженную транзитом грузополучателю. От своего имени сбытовая организация выписывает требование на грузополучателя и непосредственно ним завершает расчеты.

3. Грузоотправитель выписывает платежное требование на грузополучателя от своего имени и рассчитывается с ними в форме акцепта. Сбытовая организация при таких расчетах не оплачивает стоимость отгруженной транзитом продукции, а лишь получает в свою пользу комиссионное вознаграждение за организацию сбыт продукции в виде скидок, наценок или отчислений. Комиссионное вознаграждение может быть уплачено как грузоотправителем, так и грузополучателем в соответствии с договором, заключаемым с сбытовой организацией.

Наиболее распространенным в настоящее время является третий из рассмотренных выше видов транзитных расчетов. Такой порядок расчетов упрощает документооборот, а главное, создает возможность для грузополучателя оказывать воздействие непосредственно на отправителя товаров, т. е. наиболее полно использовать преимущества прямых связей.

PostHeaderIcon Положение о безналичных расчетах и акцепт счета

Законом о кредитной реформе и поправками к ней было установлено, что расчеты между хозяйственными организациями должны осуществляться в порядке акцепта, по аккредитиву, через особый счет, а также путем выдачи плательщиком платежных поручений банку о перечислении денег с его счета. В связи с совершенствованием указанных основных форм расчетов, а также в соответствии с требованиями развивающегося народного хозяйства и конкретными условиями деятельности отдельных предприятий в последующем получили развитие плановые платежи; расчеты по транзитным отгрузкам; расчеты чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек, акцептованными и не акцептованными банком; расчеты акцептованными поручениями; расчеты сводными платежными поручениями со сдатчиками сельскохозяйственной продукции.

В процессе развития системы расчетов изменяются действующие и вводятся новые формы расчетов с учетом необходимости приспособить их к специфическим условиям хозяйственной деятельности предприятий и организаций на данном этапе развития экономики.

Акцептная форма является основной формой безналичных расчетов за товары и услуги, при которой платеж производится с согласия плательщика в обслуживающем его учреждении банка по документам, выписанным поставщиком. В настоящее время при иногородних расчетах за товары и услуги применяется преимущественно акцептная форма. Эту форму расчетов могут применять все предприятия и хозяйственные организации как в эксплуатационной деятельности, так и в расчетах, связанных с капитальными вложениями, кроме тех случаев, когда возникают требования претензионного характера, даже если они вытекают из расчетов за товары и услуги.
Организации и учреждения, состоящие на, бюджете, платежи в акцептной форме производят только по иногородним операциям. Поставщик при акцептной форме расчетов отгружая или отпуская товары, выписывает счет-платежное требование. Он обязан указывать дату и номер заказа или договора, во исполнение которого произведена поставка материальных ценностей. Расчетные документы поставщик сдает обслуживающему учреждению банка на инкассо непосредственно после отпуска товаров или оказания услуг.

Банк контролирует своевременность инкассирования документов. Если документы сдаются позднее трех дней после отгрузки товаров, то банк отказывает в приеме их в обеспечение кредита расчетные документы в пути. Прием на инкассо платежных документов по истечении тридцати дней с момента отпуска товара (но не свыше срока исковой давности) может быть допущен только в порядке исключения. Платежные требования, принятые на инкассо, пересылаются в учреждение банка покупателя для предъявления их к акцепту и совершения платежа в установленные сроки.

Когда плательщик отказывается акцептовать полученный документ, банк проверяет соответствие мотивов отказа установленным правилам и извещает об этом поставщика через обслуживающий его банк. Акцептованные покупателями требования предъявляются к оплате, причем учреждения банка контролируют своевременность расчетов покупателя с поставщиком. Средства, взысканные с плательщика, перечисляются в учреждение банка по местонахождению поставщика для зачисления на его счет. Если сумма платежа составляет свыше 400 тыс. руб. и почтовый пробег длится более трех дней, то средства переводятся по электронным платежам.

При отсутствии или недостаточности средств на счете покупателя платежные требования приобретают силу исполнительного документа и оплачиваются под контролем банка по мере поступления средств на счет покупателя в порядке установленной очередности. Об отсутствии или недостаточности средств у плательщика извещаются поставщик и обслуживающий его банк. К хозяйственным организациям, допускающим систематические задержки платежей по счетам поставщиков, банк по требованию поставщика применяет меры экономического воздействия - режим ответственного хранения товаров с запрещением их использования впредь до оплаты.

Плательщик акцептует счет не в момент получения товара, а после проверки поступивших документов. Если оплаченные товары оказались недоброкачественными, некомплектными или нестандартными, то покупатель имеет право потребовать, чтобы уплаченная сумма была списана в безакцептном порядке со счета поставщика.

Акцепт счетов может быть положительным и отрицательным, предварительным и последующим. В первоначальный период развития акцептной формы расчетов широко применялся положительный акцепт счетов, при котором покупатель заявлял банку в письменном виде о своем согласии на оплату. В настоящее время такой порядок акцепта почти не применяется. Он сохранен лишь для сельских Советов и общественных организаций, когда они являются плателыциками за приобретенные товары.

Если плательщик в установленный срок (как правило, два дня по одногородних платежам и три дня по иногородним расчетам) не заявил полного или частичного отказа от акцепта. В случае отказа от акцепта плательщик должен в письменной форме сообщить банку и поставщику мотивы отказа с указанием характера нарушений и сослаться на закон, пункт договора или на основные условия поставки.

Мотивы, по которым могут быть заявлены полные или частичные отказы от акцепта, строго регламентированы Основными условиями поставок, договорами хозяйственных организаций и инструкциями Банка. Споры между поставщиком и покупателем по существу мотивов отказа от акцепта банк не рассматривает. За необоснованные отказы от акцепта плательщик по решению суда или арбитража несет материальную ответственность перед поставщиком.

Отказы от акцепта подразделяются на две группы. По отказам, входящим в первую группу, покупатель берет на себя ответственное хранение товаров, счета по которым не были акцептованы (например, если товар поступил без заказа). Вторая группа - это отказы, когда покупатель принимает к использованию отгруженные ему товары, но по какой-то причине снижает их стоимость (например, при завышении цены). В случае использования плательщиком неоплаченных грузов банк в принудительном порядке взыскивает с него штраф в размере 8% стоимости израсходованных ценностей.

Сумма всех отказов от акцепта в 2002 г. составила 2,1% суммы платежных требований, предъявленных к оплате через Банк.
В настоящее время наряду с предварительным акцептом счетов, т. е. акцептом, предшествующим платежу, широкое распространение получил последующий акцепт. Расчеты в таком порядке охватывают около 80% суммы оборота по акцептной форме расчетов. Акцепт в последующем порядке характеризуется тем, что счет поставщика оплачивается в день его поступления в банк плательщика. Расчетная операция считается завершенной, если в течение установленного для акцепта срока покупатель не сообщит о своем отказе. При поступлении обоснованного последующего отказа от акцепта ранее списанная со счета плательщика сумма возвращается ему учреждением банка и в бесспорном порядке взыскивается с поставщика.

Акцептная форма расчетов применяется также при платежах, связанных с капитальными вложениями. Однако, помимо акцепта, обязательным условием оплаты счета за выполненные строительные работы и приобретаемое оборудование является соблюдение заказчиками и подрядчиками требований финансового контроля, предусмотренных правилами финансирования строительства и правилами о подрядных договорах по строительству. При нарушении этих требований банк, финансирующий строительство, имеет право независимо от акцепта плательщика не оплачивать счет.

Такой счет возвращается поставщику или помещается в картотеку неоплаченных счетов до устранения причин, не позволяющих произвести оплату. К подобным нарушениям относятся предъявление счетов за выполненные работы по объектам, не предусмотренным титульными списками или не обеспеченным установленной проектно-сметной документацией, либо счетов за оборудование, поставленное стройкам, которые не имеют ассигнований на оборудование или исчерпали средства, предусмотренные сметами на строительство.

Расчеты при акцептной форме, как правило, производятся непосредственно между грузополучателем и грузоотправителем, но в ряде случаев в расчетах участвуют сбытовые и снабженческие организации. Это особенно необходимо, когда сбытовые и снабженческие органы участвуют в перераспределении элементов оптовой цены.

PostHeaderIcon Организация, система и учет безналичных расчетов

Организация системы безналичных расчетов представляет собой экономические отношения нескольких участников - поставщика, плательщика, учреждений банка и осуществляются посредством совершения банковских операций. Весь комплекс этих отношений и операций обязательно включает перечисление денег со счета на счет или зачет взаимных требований, что означает непосредственное осуществление платежа.

Система безналичных учетов построена так, что расчеты производятся в различных формах, которые отличаются друг от друга особенностями экономических отношений участников расчетов, способом платежа и организацией документооборота. Способ платежа - это перечисление денег со счета на счет или зачет взаимных требований. Документооборот представляет собой систему оформления, использования и движения расчетных документов.

В число составных элементов этой системы входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; составление расчетного документа одним из участников расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты (обязательные сведения); сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его при выполнении организацией обязательств перед государством приостанавливает перечисление средств с ее расчетного счета, для выдачи средств на выплату заработной платы рабочим и служащим и на неотложные нужды.

Учреждение банка, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банка; порядок, сроки оплаты расчетного документа и перевода денежных средств; порядок и сроки использования расчетного документа для взаимного контроля участников денежного оборота и осуществления мер экономического воздействия.

Специфические условия хозяйственной деятельности предприятий и организаций отдельных отраслей хозяйства и своеобразие хозяйственных связей обусловливают дифференцированное применение форм безналичных расчетов. Некоторые формы системы безналичных расчетов приспособлены к особенностям экономики и финансов каждой отрасли хозяйства, к условиям одногородних или иногородних экономических связей.