Архив рубрики «Кредитование предприятий»

PostHeaderIcon Предоставление кредита при наличии задолженности

Не следует забывать о том, что у кредитуемых предприятий, получающих кредит, может быть необеспеченная, просроченная и срочная задолженность. В таких случаях согласно нормативным документам изменяется очередность направления ссуды.

При этом надо исходить из того, что наличие необеспеченной и просроченной, задолженности по ссудам свидетельствует об отсутствии средств на расчетном счете предприятия, и поэтому указанная задолженность не была погашена.

В соответствии с правилами кредитования сумма ссуды должна быть направлена в первую очередь на погашение необеспеченной задолженности по ссудам. Далее погашается просроченная задолженность, а затем - задолженность по ссудам с наступившими сроками платежа. Оставшаяся сумма ссуды зачисляется на расчетный счет предприятия.

Такая очередность способствует установлению нормальных отношений учреждений банка с предприятиями.

Неотфактурованные поставки не приняты в расчет обеспечения потому, что лимит кредитования полностью использован.

PostHeaderIcon Кредитование предприятий промышленного сектора

Кредит является важным источником формирования оборотных средств промышленных предприятий. Его удельный вес в оборот­ных средствах промышленности равен примерно 44%. На долю промышленных предприятий приходится 35% всех кредитных вло­жений Центрального банка .

Столь высокий уровень кредитования предприятий не случаен. Она является ведущей отраслью РФ.

Широкое участие кредита в формировании оборотных средств предприятий и хозяйственных организаций определяется непре­рывностью ив то же время неравномерностью кругооборота средств.

Размер кредита, предоставляемого промышленным предприятиям, зависит от используемого метода разграничения оборотных средств на собственные и заемные и от характера их кругооборота. В этой связи принято различать предприятия с относительно равномерным и неравномерным кругооборотом оборотных средств.

У предприятий с равномерным кругооборотом оборотных средств поступление производственных материалов, производство и сбыт продукции осуществляются без значительных колебаний. Это относится к предприятиям большинства отраслей тяжелой промышленности (нефтяной, угольной, металлургической, химиче­ской, машиностроительной).

У таких предприятий не возникает больших расхождений между размером денежных расходов и поступлением денежных средств в том или ином периоде года (квар­тала), а производство продукции протекают равномерно.

Например, машиностроительные предприятия относительно рав­номерно получают от своих поставщиков основной вид сырья (сталь), относительно равномерно выпускают продукцию и по мере ее готовности отгружают покупателям.

Регулярно поступающая выручка позволяет машиностроительным заводам своевременно рассчитываться с поставщиками товарно-материальных ценностей и за оказанные им услуги.

PostHeaderIcon Оплаченные и неоплаченные ценности предприятия

Экономический смысл деления кредитуемых ценностей на оплаченные и неоплаченные состоит в том, что при кредитовании оплаченных ценностей сумма ссуды направляется на расчетный счет (если по этому счету отсутствует необеспеченная и просроченная задолженность банку), а при выдаче ссуды под неоплаченные ценности сумма кредита обращается на их оплату.

Направлением денежных средств на расчетный счет восполняются собственные оборотные средства, затраченные предприятиями на оплату сверхнормативных ценностей. Проверить величину неоплаченной части ценностей можно по инкассовой картотеке.

На основе указанных выше данных произведем расчет. Вначале определим оплаченный остаток кредитуемых ценностей. С этой целью из общего остатка материальных ценностей нужно вычесть неоплаченную часть этих ценностей.

Затем установим сверхнормативное кредитуемое обеспечение по ссудам с целью полученную величину сопоставим с нормативом. При перевозках смешанными видами транспорта такие ценности принимаются к кредитованию в течение пяти месяцев.

Сумма норматива указывается в сведениях, что позволяет судить о размере запасов, создаваемых за счет собственных оборотных средств. Когда общий остаток материальных ценностей больше норматива, сумма превышения выступает кредитуемой величиной; в приведенном расчете эта сумма равна 45 тыс. руб. При кредитовании важно правильно определить норматив, действующий в данном периоде.

PostHeaderIcon Условия получения кредита предприятием

Зависят ли условия получения кредита предприятием от его формы? Этот вопрос интересует многих представителей и малого, и среднего бизнеса, и просто тех, кто является ИП, поэтому мы решили в нем разобраться.

И тут снова-таки старая-добрая история о том, как расходятся теория и практика. А расходятся они действительно значительно. Мы просмотрели кредитные программы разных коммерческих банков, почитали комментарии представителей банков и выяснили, что практически ни у одного банка нету никакого разделения по формам собственности, будь то ООО или ИП.

Но перечень документов, необходимых для получения кредита, может варьироваться. В отличии от лиц физических, юрикам придется предоставить документы о государственной регистрации, о постановке на налоговый учет, отчетность (в основном за две отчетные даты) и другие документы.

Кстати, условия получения кредита предприятия у многих банков предусматривают то, что учредитель должен быть резидентом. Если же в состав руководств входят иностранных лица, государство или нерезиденты, их доля должна быть меньше 49 процентов.

Что же на практике? На практике, как снова же свидетельствуют многочисленные отзывы, получить кредит очень непросто. Особенно начинающим представителям малого бизнеса, у которых с документами все в порядке, но, например, такой формальности, как отчетность они пока предоставить не могут по вполне понятным причинам.

PostHeaderIcon Кредитование организаций торфяной промышленности

Условия кредитования организаций торфяной промышленности вытекают из характера кругооборота оборотных средств в этой отрасли. Специфика кругооборота возникает в связи с особенностями производственного процесса.

Дело в том, что добыча, сушка и реализация торфа, т.е. то, чем занимаются организации торфяной промышленности, осуществляются крайне неравномерно. Весь производственный цикл длится с апреля по сентябрь в этот период происходит процесс нарастания затрат, а следовательно, увеличивается потребность в дополнительных денежных средствах.
Объектами кредитования являются: материальные запасы торф в незавершенном производстве, готовый торф, топливо, горючее, запасные части, спецодежда, затраты по организованному набору рабочей силы.
Торф, принимаемый к кредитованию, оценивается в соответствии с его плановой стоимостью на каждой стадии сушки. Вполне естественно, что торф, находящийся на отдельных стадиях незавершенного производства, не может быть принят к кредитованию по полной плановой стоимости готового торфа.

На первичной стадии торф в незавершенном производстве оценивается в размере 50-60% плановой себестоимости готового торфа, на промежуточной стадии - в размере 70% стоимости готового торфа. При установлении этих процентов исходят из удельного веса тех затрат, которые обычно производятся ко времени перехода торфа в соответствующую стадию.
Торф в незавершенном производстве и в виде готового торфа кредитуется в меру фактического накопления товарно-материальных ценностей. Например, если план добычи торфа перевыполнен и запасы торфа в незавершенном производстве возросли, то банк предоставляет кредит с учетом дополнительной потребности в денежных средствах. Когда план выполнен не полностью, кредит предоставляется в пределах фактических запасов товарно-материальных ценностей. Торф в стадии незавершенного производства кредитуется вплоть до окончания его уборки, но не позднее 1 ноября. После этой даты оставшийся в незавершенном производстве торф не принимается к кредитованию.
Готовый торф, сложенный в так называемые караваны или штабели, кредитуется по плановой себестоимости. Торф, не вывезенный в установленные сроки, банк не кредитует. Вместе с тем готовый торф кредитуется не только в данном году - в период производства текущего года, но и в следующем году, однако не позднее 1 октября. Торф в незавершенном производстве, готовый торф, прочие товарно-материальные ценности кредитуются со специального ссудного счета.

При кредитовании организаций торфяной промышленности по специальному ссудному счету применяется такой же порядок, как и при кредитовании по специальным ссудным счетам организаций других сезонных производств. По дебету специального ссудного счета отражается оплата расчетных документов за товарно-материальные ценности и услуги, а по кредиту - выручка за реализованную продукцию.

Один раз в месяц банк проверяет обеспечение кредита (по оперативным и балансовым данным). В связи с этим организации торфяной промышленности представляют банку сведения о накопленных сверхнормативных запасах товарно-материальных ценностей.

Кроме кредитов под сверхнормативные оплаченные остатки товарно-материальных ценностей, организации торфяной промышленности получают также ссуды на сезонные затраты. Известно, что в связи с перерывом в производстве и реализации продукции затраты по организованному набору рабочих и по подготовке к сезону добычи торфа не обеспечиваются выходом продукции.

Поэтому участие банковского кредита в покрытии потребности в денежных средствах для осуществления сезонных затрат является вполне закономерным.

Объем кредита определяется в зависимости от числа рабочих, подлежащих набору, и плановой нормы затрат на одного рабочего. Первоначально кредит предоставляется в порядке аванса, размер которого не должен превышать 15% стоимости всех затрат, предусмотренных сметой на эту цель. В дальнейшем выдача ссуд производится исходя из данных о фактически произведенных затратах по набору рабочих.

PostHeaderIcon Кредитование организаций лесной промышленности

Особенности кредитования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей организаций сезонных отраслей тяжелой промышленности вытекают из характера кругооборота их оборотных средств.

Значительная неравномерность в процессе за готовки, производства и сбыта продукции определяет специфик объектов и режима кредитования, а также банковского контроля за движением кредитуемых товарно-материальных ценностей. Механизм кредитования организаций лесной и торфяной промышленности, у которых специфика производства проявляется рельефнее и где наиболее отчетливо видны особенности предоставления и погашения кредита.

Кредитование организаций лесной промышленности
Лесная промышленность по своему составу не является однородной: в нее входят лесозаготовительная и перерабатывающая отрасли. К организациям перерабатывающей промышленности относятся лесопильные, шпалорезные, фанерные заводы, мебельные, целлюлозно-бумажные, спичечные фабрики.
Заготовкой леса и доставкой его потребителям занимаются леспромхозы, химлесхозы, мехлеспункты и сплавные конторы. Деятельность этих организаций характеризуется резкой сезонностью. Леспромхозы в зимний период накапливают значительные запасы древесины.

Колебания в кругообороте оборотных средств организаций лесодобывающей промышленности увеличиваются также вследствие накопления фуража и горючего, обеспечивающих бесперебойную работу транспорта (машин, лошадей) при вывозке древесины.

Высвобождение денежных средств у леспромхозов и сплавных контор происходит в летний период после окончания заготовок и сплава и передачи продукции организациям лесоперерабатывающей промышленности.
В условиях сезонной неравномерности производства собственные оборотные средства лесозаготовительных организаций обеспечивают создание лишь минимальных запасов древесины, горючего, фуража и других материальных ценностей, а также осуществление минимальных затрат по сплаву и расходов подготовительного периода. При этом норматив собственных оборотных средств устанавливается не на совокупный запас древесины, а раздельно для каждой фазы ее накопления.
Транспортировка древесины из леса к местам ее потребления организована следующим образом. С лесорубочных участков древесина поступает на верхние склады, откуда перевозится тракторами, автомобилями, по узкоколейной железной дороге к месту сплава или на склады, расположенные у магистральных линий железных дорог. Поэтому норматив по древесине устанавливается раздельно в зависимости от ее местонахождения, т.е. по древесине в лесу, у линий железных дорог, на верхних складах.
Сплав леса, начинающий свое движение с берега реки, завершается на нижних складах. Поэтому норматив собственных оборотных средств сплавной конторы устанавливается отдельно по древесине на верхних складах и древесине на нижних складах, древесине в сплаве.

В связи с сезонностью производства нормативы, установленные исходя из покрытия минимальной потребности по древесине и другим товарно-материальным ценностям, не обеспечивают всех производственных нужд. Для формирования сверхнормативных запасов ценностей леспромхозы и сплавные конторы обращаются в банк за получением кредита.

Объектами кредитования являются сверхнормативные запасы древесины на каждой стадии ее движения, сверхнормативные остатки фуража и горючего. Помимо этого, лесозаготовительные организации получают ссуды под запасные части, спецодежду и другие материалы, готовую продукцию и расходы будущих периодов.
Банк не кредитует такие материальные ценности, остатки которых образовались в результате невыполнения плана по вывозу и сплаву древесины, т.е. те запасы, которые осели на той или иной стадии движения древесины в связи с недостатками в работе лесозаготовительной организации. Банк не принимает к кредитованию остатки древесины, имеющей ограниченный сбыт, а также остатки, образовавшиеся в связи с просрочкой сдачи ее сплавным организациям.
Товарно-материальные ценности, являющиеся объектом кредитования, оцениваются следующим образом. Древесину собственной заготовки от начальной стадии ее движения вплоть до передачи другой организации банк оценивает по годовой плановой себестоимости с добавлением в некоторых случаях дополнительных плановых расходов на фактически выполненные работы (например, при зимней сплотке древесины на верхних рюмах). По годовой плановой себестоимости оценивается также готовая продукция, предназначенная для реализации. Древесину, полученную от других организаций для дальнейшей реализации, банк принимает к кредитованию по действующим оптовым ценам.
Кредитование организаций лесозаготовительной промышленности осуществляется по специальному ссудному счету. С этого счета кредитуются товарно-материальные ценности и услуги, затраты по подготовке к сплаву, выдаются ссуды под остатки древесины, накопленной на различных стадиях ее движения. Сплавные конторы пользуются банковскими кредитами для осуществления сплавных затрат.

Сплавные конторы получают со специального ссудного счета кредит для ведения сплавных работ, т.е. на затраты по первичному сплаву, сплотке, формировке, магистральному сплаву. При этом условия кредитования древесины, находящейся на различных стадиях сплава, не одинаковы.

Так, затраты по первичному сплаву кредитуются банком в три этапа: сумму первых 50% плановых затрат сплавная контора получает после пуска древесины в сплав, 30% затрат - по мере сгона древесины с первичных рек и остальные 20% после зачистки первичного сплава по каждой реке. Стоимость затрат по транзитному и магистральному сплаву покрывается за счет кредита также не сразу. Размер первичного кредита банк определяет исходя из 30% суммы плановых затрат по сплаву без стоимости фрахта.

Кредит, полученный леспромхозами и сплавными конторами, погашается путем зачисления в кредит специального ссудного счета выручки от реализации продукции. На расчетный счет организаций лесозаготовительной промышленности средства поступают в виде перечислений со специального ссудного счета доли нематериальных затрат и прибыли в соответствии с их удельным весом в выручке от реализации продукции.
Один раз в месяц по состоянию на 1-е число банк регулирует задолженность по специальному ссудному счету. Регулирование сочетается с проверкой обеспечения кредита. Проверка обеспечения кредита производится на основе представляемых хозяйственными организациями в банк сведений об остатках древесины, находящейся на различных стадиях ее движения, о стоимости подготовительных работ по сплаву, о сумме сплавных затрат, подлежащих кредитованию.

При проверке фактический размер обеспечения сопоставляется с задолженностью по специальному ссудному счету. Остатки древесины из других товарно-материальных ценностей учитываются при проверке обеспечения в пределах лимитов кредитования. Лимиты кредитования устанавливаются для древесины на каждой стадии ее движения, фуража, горючего, запасных частей и спецодежды.

Подобное лимитирование направлено на то, чтобы создать для лесозаготовительных организаций такие, условия, которые стимулировали бы быстрейшее продвижение древесины до ее потребителей и препятствовали излишнему накоплению товарно-материальных ценностей.

В соответствии с принятой очередностью сумма излишка направляется вначале на погашение необеспеченной, просроченной, срочной на данный день задолженности по другим видам ссуд, а оставшаяся сумма перечисляется на расчетный счет организации. Размер обеспечения кредита по отдельным видам лесопродукции сокращается на сумму незаполненного норматива по другим видам товарно-материальных ценностей.
Излишек обеспечения, выявленный при проверке обеспечения задолженности по специальному ссудному счету, сокращается на сумму прироста норматива за истекший месяц и сумму невыполнения плана реализации продукции нарастающим итогом с начала года. Сокращение суммы обеспечения преследует цель предоставить хозяйственной организации такую сумму дополнительных денежных средств, которая ей необходима в данный момент в соответствии с состоянием выполнения плана.

Увеличение норматива собственных оборотных средств за прошедший месяц означает, что в обороте организации появились дополнительные свободные денежные средства, которые нельзя не учесть, руководствуясь принципом предоставления кредита только в размере действительной потребности в нем.
Оправдано также и сокращение размера кредита на сумму невыполнения заемщиком плана по реализации продукции.

Невыполнение этого плана при прочих равных условиях свидетельствует о замедлении возврата банковского кредита, которое должно быть учтено при выдаче дополнительной ссуды в связи с наличием излишка обеспечения.

PostHeaderIcon Использование оборотных средств предприятия

Удельный вес заемных оборотных средств в общей сумме обоих средств предприятий и организаций весьма значителен. Первоочередной задачей банков является осуществление контроля за правильным использованием заемных оборотных средств.

Прежде всего банки устанавливают контроль за своевременным возвратом позаимствованных денежных средств после истечения сроков пользования ими. Если предприятие не может в согласованный с банком срок погасить полученную ссуду, то оно обязано обратиться с просьбой о продлении (пролонгации) кредита. При отсутствии просьбы со стороны предприятия банк переносит сумму невозвращенных средств в разряд просроченных ссуд, начинает взимать по этим ссудам повышенные проценты и применять к предприятию различного рода экономические санкции.

Далее, банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита. Заемные оборотные средства должны быть израсходованы в соответствии с теми потребностями, которые предусмотрены в кредитных планах или возникли в процессе выполнения планов производства и обращения товаров. Использование кредита не по назначению нарушает нормальный кругооборот оборотных средств, создает финансовые затруднения и задержку в погашении кредита.

Все это означает, что банковский контроль имеет значение не только для рационального использования заемных оборотных средств, но и для предупреждения нарушений в хозяйственной и финансовой деятельности предприятий и организаций.

При получении кредита предприятие обязано сообщить банку, на какие цели будут израсходованы позаимствованные средства. Как в момент выдачи ссуд, так и после их выдачи банк проверяет правильность использования заемных оборотных средств.

Большая часть банковских кредитов предоставляется на образование запасов товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения планов производства продукции. Поэтому задача банковского контроля прежде -всего состоит в том, чтобы полученные в банке средства были использованы на покупку именно тех материальных ценностей, которые были названы в заявлении заемщика, а также чтобы сумма задолженности по кредитам соответствовала стоимости материальных ценностей, находящихся на складах предприятия и в процессе производства.

Если предприятие обращается в банк с просьбой о выдаче ссуды, то затраты производственного характера оно должно указать, новые затраты будут осуществлены за счет заемных средств предполагаемых затрат. В тех случаях, когда затраты произведены, банк выдает ссуду на возмещение затраченных средств и при этом требует представления сведений о стоимости выполненных работ.

Контроль за рациональным использованием заемных оборотных средств тесно связан с одним из принципов системы краткосрочного кредитования, а именно с кредитованием в меру выполнения планов производства, товарооборота и материально-технического снабжения. Руководствуясь этим принципом, банки предоставляют кредит постепенно - по мере накопления запасов производственных материалов и готовой продукции, увеличения остатков незавершенного производства, осуществления различного рода затрат.

Предусмотренные в кредитном плане суммы предоставляемого кредита или остаток задолженности по ссудам на конец планируемого периода являются для банка общим ориентиром, определяющим возможность предоставления кредита. Для превращения возможности в действительность предприятия и организации должны представить банку различного рода документы, удостоверяющие фактическую величину материальных ценностей, количество и стоимость товаров, отгруженных покупателям, и сумму произведенных затрат. Соблюдение этого принципа позволяет устанавливать постоянную связь между движением кредита и оборотом денежных средств и материальных ценностей, а также обеспечивает возможность экономного использования ресурсов ссудного фонда государства.

PostHeaderIcon Краткосрочное и долгосрочное кредитование предприятий

Наряду с краткосрочным кредитованием материальных ценностей по простому ссудному счету широкое развитие получило кредитование по специальному ссудному счету.

Оно характеризуется тем, что по специальному ссудному счету кредитуется одновременно несколько видов ценностей и применяется иной порядок кредитования.

По специальному ссудному счету предоставляются кредиты на оплату всех товарно-материальных ценностей; ими пользуются предприятия многих отраслей промышленности, заготовительные и торговые организации, малые предприятия. Предприятия тяжелой и других отраслей промышленности получают кредиты со специальных ссудных счетов по принципу долевого участия.
Кредиты со специальных ссудных счетов предоставляются под смешанное обеспечение, в которое входят материальные ценности нескольких видов. В связи с этим применяются различные условия кредитования. Одни виды товарно-материальных ценностей принимаются к кредитованию в пределах установленных лимитов (к ним относятся вспомогательные материалы, тара, топливо и готовая продукция), а другие виды (например, сельскохозяйственная продукция и основные материалы) без ограничения лимитом. Оплата кредитуемых ценностей со специального ссудного счета осуществляется в соответствии со сроками платежа, указанными в расчетных документах.

Краткосрочное и долгосрочное кредитование предприятий и погашение кредитов, предоставленных по специальному ссудному счету, имеет свои особенности. Ранее полученные ссуды возвращаются либо путем зачисления выручки на специальный ссудный счет, либо путем перечисления денег с расчетного счета на специальный ссудный счет в порядке плановых платежей. Погашение задолженности в порядке перечисления плановых платежей характерно для тех предприятий, у которых выручка от реализации продукции зачисляется на расчетный счет. Плановые платежи вносятся в установленные сроки; размер платежей должен быть равен стоимости среднедневного расхода кредитуемых ценностей в производстве или среднедневной плановой реализации продукции.

Размер планового платежа может быть пересмотрен, если фактический расход сырья и материалов или отгрузка готовой продукции значительно отклоняется от плана.
Регулирование специального ссудного счета, как правило, производится раз в месяц по состоянию на 1-е число; в случае необходимости оно может производиться чаще. Допускается внеочередное регулирование, но не более двух раз в месяц. Одновременно с регулированием проверяется обеспечение по всем другим ссудным счетам на одну и ту же дату.
К установленным срокам регулирования задолженности по ссудам предприятия и организации представляют сведения об остатках кредитуемых ценностей. На основании этих сведений учреждения банка составляют ведомость регулирования задолженности по специальному ссудному счету. При наличии смешанного обеспечения расчет ведется по отдельным объектам кредитования.
В процессе регулирования задолженность по ссудам сопоставляется с обеспечением, принимаемым к кредитованию. Таким путем выявляется обеспеченность кредита материальными ценностями. I Степень обеспечения может соответствовать задолженности, быть меньше ее или превышать задолженность. Когда сумма обеспечения выше задолженности по ссудам, предприятию предоставляется кредит в сумме превышения (в приведенной ведомости излишек обеспечения составляет 170 тыс. руб.). При недостатке обеспечения кредит взыскивается в сумме необеспеченной задолженности. Погашение может производиться за счет кредитов, предоставляемых в тот же день по другим объектам.
В ведомости регулирования задолженности зафиксирован недостаток обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути в размере 40 тыс. руб. Эта необеспеченная задолженность будет погашена за счет кредита под излишек обеспечения, составляющий 170 тыс. руб. Обычно такая задолженность погашается с расчетного счета, а при отсутствии на нем средств сумма необеспеченной задолженности относится на счет просроченных ссуд.
Из ведомости регулирования видно, что при определении размера кредитуемого обеспечения учитывается лимит кредитования. Согласно имеющимся данным сверхнормативное оплаченное обеспечение по вспомогательным материалам и таре составляет 540 тыс. руб., однако этот объект принят к кредитованию в пределах лимита, т.е. в сумме 500 тыс. руб.
Для того чтобы кредиты предоставлялись в меру потребности и с учетом имеющихся у предприятия дополнительных финансовых ресурсов, расчет производится следующим образом. Если норматив больше оплаченного остатка ценностей по какому-либо объекту или кредиторская задолженность превышает общий остаток ценностей, то на сумму разницы уменьшается обеспечение по другим объектам. В таких случаях по лимитируемым объектам сверхнормативный остаток уменьшается независимо от размера лимита.
Например, у предприятия остаток основных материалов составляет 330 тыс. руб. при нормативе 350 тыс. руб.; остаток вспомогательных материалов- 160 тыс. руб. при нормативе 70 тыс. руб.; выходной лимит кредитования равен 60 тыс. руб.. По основным материалам имеется незаполненный норматив в размере 20 тыс. руб.; на эту сумму уменьшается сверхнормативный остаток вспомогательных материалов.

Результаты расчета будут такие: остаток вспомогательных материалов уменьшается на сумму норматива, а полученная сумма - на незаполненный норматив в размере 70 тыс. руб. (160 тыс. - 70 тыс. - 20 тыс.). Поскольку сумма, обеспечения равна 70 тыс. руб., к кредитованию могут быть приняты вспомогательные материалы в пределах лимита - 60 тыс. руб.

PostHeaderIcon Пример рассчета проверки обеспеченности кредита

В процессе проверки важно правильно определить цены. Как известно, Банк кредитует сырье, материалы по установленным ценам. Так, покупные материалы кредитуются по ценам приобретения с добавлением накладных расходов, а готовые изделия - по плановой себестоимости.

Однако практически кредитуемые ценности иногда показываются в балансе не по тем ценам, по которым их кредитовал Банк. Например, у торговых организаций товары показываются в балансе по розничным ценам, а банк кредитует эти товары по фактурной стоимости, т.е. по ценам приобретения с добавлением транспортных расходов.
Следовательно, при проверке обеспечения по балансу надо убедиться, что в балансе ценности показаны в тех же ценах, которые применялись при выдаче ссуды. Осуществляя проверку обеспеченности кредита по балансу, необходимо правильно учитывать неоплаченные материальные ценности. Сведения об этих ценностях могут быть получены по данным пассива баланса. Неоплаченные ценности учитываются на таких статьях, как «Поставщики по акцептованным платежным требованиям», «Поставщики по не оплаченным в срок платежным требованиям», «Поставщики по неотфактурованным поставкам» и др.
Установление искомой суммы иногда затрудняется в связи с тем, что в балансе задолженность кредиторам показывается общей суммой по всем видам ценностей как кредитуемых, так и некредитуемых. Поэтому для проверки обеспечения кредита по балансу нужно получить от предприятия расшифровку кредиторской задолженности с указанием сумм задолженности поставщикам кредитуемых материальных ценностей.

Задолженность по ссудам, значащуюся по балансу, надо сопоставить с данными ссудного счета. Если обнаружатся расхождения, то нужно выяснить их причины. Расхождения могут возникать даже из-за несвоевременного отражения погашенной задолженности в аналитическом и синтетическом учете. Выявление причин расхождения должно сопровождаться внесением соответствующих исправлений, с тем, чтобы задолженность, показанная в балансе, совпадала с данными учета Банка. Рассмотрим процесс проверки обеспечения по балансу на таком примере.

Задолженность кредиторам по сырью составляет 90 тыс. руб. и по материалам - 80 тыс. руб. На основе этих данных прежде всего определяется остаток кредитуемого сырья. В активе баланса значится остаток сырья в сумме 100 тыс. руб., который и должен быть принят в качестве исходной величины для определения обеспеченности кредита.
Из пассива баланса необходимо взять данные о задолженности поставщикам по просроченным платежным требованиям для определения оплаченной части сырья. В балансе по этой статье значится 170 тыс. руб. Однако для нашего расчета необходимо принять во внимание только 90 тыс. руб., поскольку предприятие представило справку о том, что задолженность кредиторам за сырье составляет 90 тыс. руб., а остальная сумма представляет собой задолженность за другие производственные материалы. Таким образом, с учетом этой суммы оплаченный остаток сырья составит 910 тыс. руб.
Далее из полученной суммы вычитается норматив в размере 400 тыс. руб. и определяется оплаченный сверхнормативный остаток сырья; он равен 510 тыс. руб. Путем сопоставления исчисленной суммы обеспечения с задолженностью банку по балансу в сумме 53,6 тыс. руб. устанавливается наличие необеспеченной задолженности - 260 тыс. руб.

В результате проверки обеспечения по сведениям предприятия выявлена необеспеченная задолженность в сумме 100 тыс. руб., которая должна быть предъявлена к погашению.
Сопоставление результатов проверки обеспечения по сведениям и проверки по балансу производится следующим образом:
При проверке обеспечения по балансу выявлена необеспеченная задолженность в сумме 260 тыс. руб., а при проверке по сведениям- 100 тыс. руб. Поскольку банк уже взыскал кредит в размере необеспеченной задолженности, выявленной по сведениям, оставшаяся необеспеченная задолженность в сумме 160 тыс. руб. (260 тыс. - 1 тыс.) дополнительно предъявляется к взысканию.
Обеспеченность кредита проверяется также по годовым отчетам предприятий. Результаты этой проверки отражаются в годовом кредитном отчете банка; она осуществляется такими же методами, как проверка по месячным и квартальным отчетам и балансам.
В процессе проверки обеспечения выявляются различные отклонения и нарушения. В зависимости от их характера применяются, санкции и оказывается экономическое воздействие на предприятия и организации.
Нарушения выражаются, в частности, в несвоевременном представлении банку сведений, в завышении размера обеспечения, приписках и т.п. Учреждения банка выясняют причины таких нарушений.
В случае несвоевременного представления предприятием сведений об остатках кредитуемых ценностей с целью избежать досрочного погашения задолженности по ссудам (когда сведения показывают снижение запасов материальных ценностей) учреждение банка может до того, как будут представлены сведения, воздержаться от выдачи новых ссуд по всем видам кредитов, включая ссуды под расчетные документы в пути.
Если задержка сведений повторяется, то учреждение банка имеет право досрочно взыскать кредиты, предупредив об этом кредитуемое предприятие за десять дней. Досрочно взыскиваются кредиты и с тех предприятий, которые систематически нарушают сроки представления сведений и балансов, а также не принимают мер к упорядочению отчетности. Взыскание задолженности осуществляется в порядке действующей очередности платежей и в размере средств, имеющихся на расчетном счете.
Обнаружив завышение суммы обеспечения, умышленные приписки к отчетности для того, чтобы получить дополнительные кредиты, банк выясняет степень виновности отдельных лиц и передает дело следственным органам.
Если причиной ошибок является неотлаженность учета, банк ставит перед предприятием вопрос о необходимости в определенный срок навести порядок в учете и сообщает об этом вышестоящему хозяйственному органу. При невыполнении этого требования банк прекращает дальнейшую выдачу ссуд или снимает предприятие с кредитования.
Из проверок обеспеченности кредита, проведенных учреждениями банка, видно, что обычно причинами возникновения необеспеченной задолженности являются: нарушение платежной дисциплины и правил кредитования; разрыв между установленным сроком возврата кредита и реализацией продукции, когда последняя совершилась раньше срока; несоответствие между временем использования прокредитованных ценностей и сроком кредита. Независимо от причин банк предъявляет сумму кредита в размере необеспеченной задолженности к немедленному взысканию. Одновременно намечаются мероприятия, направленные на то, чтобы необеспеченная задолженность не возникала в дальнейшем.

PostHeaderIcon Проверка обеспеченности кредита

В процессе проверки обеспеченности кредита важно правильно определить цены. Как известно, Банк кредитует сырье, материалы по установленным ценам. Так, покупные материалы кредитуются по ценам приобретения с добавлением накладных расходов, а готовые изделия - по плановой себестоимости. Однако практически кредитуемые ценности иногда показываются в балансе не по тем ценам, по которым их кредитовал Банк.

Например, у торговых организаций товары показываются в балансе по розничным ценам, а банк кредитует эти товары по фактурной стоимости, т.е. по ценам приобретения с добавлением транспортных расходов.
Следовательно, при проверке обеспечения по балансу надо убедиться, что в балансе ценности показаны в тех же ценах, которые применялись при выдаче ссуды. Осуществляя проверку обеспеченности кредита по балансу, необходимо правильно учитывать неоплаченные материальные ценности.

Сведения об этих ценностях могут быть получены по данным пассива баланса. Неоплаченные ценности учитываются на таких статьях, как «Поставщики по акцептованным платежным требованиям», «Поставщики по не оплаченным в срок платежным требованиям», «Поставщики по неотфактурованным поставкам» и др.

Установление искомой суммы иногда затрудняется в связи с тем, что в балансе задолженность кредиторам показывается общей суммой по всем видам ценностей как кредитуемых, так и некредитуемых. Поэтому для проверки обеспечения кредита по балансу нужно получить от предприятия расшифровку кредиторской задолженности с указанием сумм задолженности поставщикам кредитуемых материальных ценностей.

Задолженность по ссудам, значащуюся по балансу, надо сопоставить с данными ссудного счета. Если обнаружатся расхождения, то нужно выяснить их причины. Расхождения могут возникать даже из-за несвоевременного отражения погашенной задолженности в аналитическом и синтетическом учете. Выявление причин расхождения должно сопровождаться внесением соответствующих исправлений, с тем, чтобы задолженность, показанная в балансе, совпадала с данными учета Банка. Рассмотрим процесс проверки обеспечения по балансу на таком примере.

Задолженность кредиторам по сырью составляет 90 тыс. руб. и по материалам - 80 тыс. руб.
На основе этих данных прежде всего определяется остаток кредитуемого сырья. В активе баланса значится остаток сырья в сумме 100 тыс. руб., который и должен быть принят в качестве исходной величины для определения обеспеченности кредита.
Из пассива баланса необходимо взять данные о задолженности поставщикам по просроченным платежным требованиям для определения оплаченной части сырья. В балансе по этой статье значится 170 тыс. руб. Однако для нашего расчета необходимо принять во внимание только 90 тыс. руб., поскольку предприятие представило справку о том, что задолженность кредиторам за сырье составляет 90 тыс. руб., а остальная сумма представляет собой задолженность за другие производственные материалы. Таким образом, с учетом этой суммы оплаченный остаток сырья составит 910 тыс. руб.
Далее из полученной суммы вычитается норматив в размере 400 тыс. руб. и определяется оплаченный сверхнормативный остаток сырья; он равен 510 тыс. руб. Путем сопоставления исчисленной суммы обеспечения с задолженностью банку по балансу в сумме 53,6 тыс. руб. устанавливается наличие необеспеченной задолженности - 260 тыс. руб.

В результате проверки обеспечения по сведениям предприятия выявлена необеспеченная задолженность в сумме 100 тыс. руб., которая должна быть предъявлена к погашению.

При проверке обеспечения по балансу выявлена необеспеченная задолженность в сумме 260 тыс. руб., а при проверке по сведениям- 100 тыс. руб. Поскольку банк уже взыскал кредит в размере необеспеченной задолженности, выявленной по сведениям, оставшаяся необеспеченная задолженность в сумме 160 тыс. руб. (260 тыс. - 1 тыс.) дополнительно предъявляется к взысканию.

Обеспеченность кредита проверяется также по годовым отчетам предприятий. Результаты этой проверки отражаются в годовом кредитном отчете банка; она осуществляется такими же методами, как проверка по месячным и квартальным отчетам и балансам.
В процессе проверки обеспечения выявляются различные отклонения и нарушения. В зависимости от их характера применяются, санкции и оказывается экономическое воздействие на предприятия и организации.
Нарушения выражаются, в частности, в несвоевременном представлении банку сведений, в завышении размера обеспечения, приписках и т.п. Учреждения банка выясняют причины таких нарушений.

В случае несвоевременного представления предприятием сведений об остатках кредитуемых ценностей с целью избежать досрочного погашения задолженности по ссудам (когда сведения показывают снижение запасов материальных ценностей) учреждение банка может до того, как будут представлены сведения, воздержаться от выдачи новых ссуд по всем видам кредитов, включая ссуды под расчетные документы в пути.
Если задержка сведений повторяется, то учреждение банка имеет право досрочно взыскать кредиты, предупредив об этом кредитуемое предприятие за десять дней. Досрочно взыскиваются кредиты и с тех предприятий, которые систематически нарушают сроки представления сведений и балансов, а также не принимают мер к упорядочению отчетности. Взыскание задолженности осуществляется в порядке действующей очередности платежей и в размере средств, имеющихся на расчетном счете.
Обнаружив завышение суммы обеспечения, умышленные приписки к отчетности для того, чтобы получить дополнительные кредиты, банк выясняет степень виновности отдельных лиц и передает дело следственным органам.
Если причиной ошибок является неотлаженность учета, банк ставит перед предприятием вопрос о необходимости в определенный срок навести порядок в учете и сообщает об этом вышестоящему хозяйственному органу. При невыполнении этого требования банк прекращает дальнейшую выдачу ссуд или снимает предприятие с кредитования.
Из проверок обеспеченности кредита, проведенных учреждениями банка, видно, что обычно причинами возникновения необеспеченной задолженности являются: нарушение платежной дисциплины и правил кредитования; разрыв между установленным сроком возврата кредита и реализацией продукции, когда последняя совершилась раньше срока; несоответствие между временем использования прокредитованных ценностей и сроком кредита. Независимо от причин банк предъявляет сумму кредита в размере необеспеченной задолженности к немедленному взысканию. Одновременно намечаются мероприятия, направленные на то, чтобы необеспеченная задолженность не возникала в дальнейшем.