Информагентство “Кредитный банковский брокер”

Архив рубрики «Кредитование предприятий»

Проверка обеспечения кредита на основании отчетных балансов проводится ежемесячно. В течение трех дней после поступления месячного баланса в учреждение банка делается расчет обеспечения по ссудам, сверяются данные об остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей на 1-е число с данными баланса. Обеспечение проверяется по совокупно кредитуемым объектам. При составлении расчета исходят из данных баланса о размерах кредитуемых материальных ценностей, находящихся на складах и в пути.

Такого рода проверка имеет важное значение, поскольку баланс является наиболее достоверным отчетным документом, на основании которого можно получить наиболее точные результаты.

Однако при всех своих достоинствах проверка обеспечения по балансу имеет и слабые стороны. Они состоят в том, что проверка может проводиться только раз в месяц. Кроме того, такие проверки затягиваются в связи с тем, что отчетный баланс на 1-е число поступает в банк не ранее 18-20-го числа следующего месяца. Поэтому проверка по балансу должна сочетаться с другими указанными выше методами проверки обеспечения.

Проверку обеспечения по бухгалтерскому балансу отчетного периода предприятия работники банка осуществляют на основании тех статей баланса, которые имеют непосредственное отношение к учету кредитуемых ценностей (ценности на окладах, в пути, неоформленные отгрузки), а также статей, на которых учитываются расходы, относимые на себестоимость кредитуемых ценностей.

При таких проверках прежде всего нужно выявить остаток кредитуемых ценностей. Данные об остатке находятся в активе баланса. Это - фактические остатки сырья, топлива, незавершенного производства, готовых изделий и других ценностей, которые являются объектами кредитования.

Пользуясь балансовыми данными, следует принимать во внимание, что на одной балансовой статье могут учитываться как кредитуемые, так и не кредитуемые ценности. Это означает, что без дополнительных данных, расшифровывающих содержание отдельных статей, нельзя пользоваться балансовым материалом.

Проверка обеспечения кредита в натуре, осуществляемая на месте, осуществляется путем взвешивания, обмера, подсчета кредитуемых товарно-материальных ценностей, являющихся объектом кредитования. Поскольку на складах предприятий находится большое количество материальных ценностей, взвесить или подсчитать которые затруднительно, проверки обеспечения в натуре в одних случаях проводятся сплошным методом, а в других случаях - выборочным.

В процессе проверки обеспечения в натуре устанавливается остаток ценностей в количественном и стоимостном выражении. При сплошной проверке необходимо проверить все без исключения объекты обеспечения и выявить его точную сумму. При выборочном методе проверяется только часть обеспечения, и результаты распространяются на все обеспечение.
Проводя проверки на местах, работники банка знакомятся с актами отдела технического контроля, просматривают карточки оперативного учета, с тем, чтобы выяснить, нет ли в составе обеспечения недоброкачественных, залежалых, ненужных материалов, которые должны быть исключены из обеспечения.
Особенно широко при проверках в натуре применяется выборочный метод, который позволяет не только установить количество товарно-материальных ценностей, но и состояние их хранения. Обнаружив нарушение условий хранения, банк предупреждает предприятие о том, что в случае непринятия в течение десяти дней мер по созданию нормальных условий хранения оно будет снято с кредитования.

На основании данных бухгалтерского аналитического учета предприятия устанавливается объем кредитуемых ценностей в стоимостном выражении, причем предварительно должна быть проверена правильность применения цен. Далее работники банка проверяют кредиторскую задолженность, неотфактурованные поставки, длительность нахождения ценностей в пути, состояние учета прибывающих и убывающих грузов.

Осуществляя проверки на месте, работники банка устанавливают, насколько своевременно и полно отражается в аналитическом учете движение кредитуемых материальных ценностей, а также знакомятся с состоянием бухгалтерского учета. Проверка проводится следующим образом. До выхода на предприятие представленные сведения об остатках кредитуемых ценностей проверяются в той мере, в какой это возможно осуществить непосредственно в отделении банка. На месте выясняется правильность составления сведений и их соответствие данным учета предприятия. Как известно, сведения составляются бухгалтерией на основании справок складов, баз и других пунктов, где хранятся материальные ценности. В связи с этим важно выяснить, составлены ли сведения на основании таких справок либо по другим данным.

Когда представленные сведения составлены по справкам складов и баз, банк проверяет непосредственно на складах те учетные данные, на основании которых составлялись справки для бухгалтерии предприятия. Из соответствующих карточек, лицевых счетов или книг работники банка берут данные об остатках на дату составления сведений по видам кредитуемых ценностей и сопоставляют с теми данными, которые показаны в сведениях. Несовпадение этих данных означает, что при составлении сведений была допущена ошибка, которую следует выявить.

Расхождение данных, содержащихся в сведениях, с данными складскою учета может быть связано с несвоевременным отражением на карточках поступающего и расходуемого сырья, материалов и других материальных ценностей. В таких случаях проверяются данные, на основании которых составлены сведения для банка. Вместе с тем устанавливается своевременность записей по приходу и расходу материальных ценностей, особенно ценностей, кредитуемых банком.

Пропущенные записи восстанавливаются, после чего подсчитывается новый итог фактического остатка материальных ценностей, являющихся обеспечением банковского кредита. Нельзя оставлять даже незначительных расхождений, так как за ними могут скрываться большие суммы недостатка обеспечения кредита. Если при проверке выявлены расхождения между данными сведений и данными бухгалтерского учета, то необходимо тщательно проверить причины расхождений.

По окончании проверки составляется акт, в котором указывается, какие ценности проверялись, их качество, состояние учета и условий хранения, отмечаются недостатки и отклонения между сведениями о наличии материальных ценностей и данными складского и бухгалтерского учета. Затем делаются выводы и вносятся конкретные предложения о ликвидации выявленных нарушений. Управляющий учреждением банка рассматривает акт в течение двух дней и делает соответствующие распоряжения.

Задолженность банку по ссудам является обеспеченной, если в результате сопоставления будет установлено, что она соответствует сумме обеспечения или меньше ее. Задолженность, размер которой больше суммы обеспечения, считается необеспеченной; в таком случае часть ссуды, превышающая сумму обеспечения, предъявляется к взысканию.

Обычно необеспеченная задолженность возникает вследствие того, что предприятие уже использовало в производстве прокредитованные материалы, но не возвратило полученный под них кредит. Бывает и так, что недоброкачественные, излишние, неходовые материальные ценности исключены из обеспечения, а задолженность по ссудам осталась непогашенной.

Причинами образования необеспеченной задолженности могут быть досрочная переработка сырья и материалов, несвоевременная реализация готовой продукции, использование кредитуемых ценностей не по назначению.

Учреждения Банка следят за своевременным предоставлением сведений об остатках кредитуемых ценностей. К организациям, которые задерживают эти сведения сознательно, с тем, чтобы у них не была обнаружена необеспеченная задолженность, банк применяет меры кредитного воздействия.

Проверка по сведениям имеет большое значение. Однако она не дает полного представления об обеспечении, как и об объеме прокредитованных материальных ценностей. В этом проявляется слабость данного метода проверки обеспечения, в связи с чем в дополнение к нему приходится проверять обеспечение по данным, складского учета.

Проверка обеспечения по данным складского учета значительно сложнее. Чтобы ее осуществить, работникам банка приходится выезжать на места, посещать предприятия. Поэтому такая проверка проводится не ежемесячно, а один раз в квартал. Вместе с тем на выборку проверяется за определенный период состояние складского учета.

Проверки на месте предприятий, у которых налажен учет, о разрешении управляющего учреждением банка могут осуществляться и реже.

Банковские кредиты, предоставляемые предприятиям и организациям, должны быть полностью обеспечены материальными ценностями. Устав банка предусматривает, что кредиты, предоставляемые Банком предприятиям и организациям различных отраслей народного хозяйства, обеспечиваются залогом материальных ценностей.

Согласно Уставу Банк имеет право проверять наличие, условия хранения и качество материальных ценностей, являющихся обеспечением выданных ссуд.
Таким образом, в процессе своей деятельности учреждения банка должны сладить за тем, чтобы ссуды были обеспечены материальными ценностями, и в связи с этим обязаны проверять наличие обеспечения по ссудам.

Народнохозяйственное значение этой проверки состоит в том, что с ее помощью устанавливается целевое использование кредитов и подтверждается взаимосвязь между движением денег и товаров. Государственный банк как эмиссионный институт уделяет большое внимание такой проверке в силу того, что устойчивость денег обеспечивается, прежде всего, массой находящихся в обращении товаров. Поэтому проверка обеспеченности кредитов необходима не только для соблюдения их целевого использования, но и в интересах денежного обращения страны.

Проверка обеспечения кредитов, предоставленных промышленным предприятиям, торговым, заготовительным и другим организациям, является действенным рычагом оперативного контроля за деятельностью этих предприятий и организаций. Она дает возможность регулировать задолженность по ссудам исходя из фактического наличия и движения материальных ценностей, а также наблюдать за целевым использованием кредита. Как уже отмечалось, обеспеченность кредита определяется путем сопоставления задолженности по ссудам с материальными ценностями.

Проверки обеспечения кредита, осуществляемые учреждениями банка, подразделяются на предварительные и последующие. Такое деление вытекает из времени их осуществления. Предварительные проверки проводятся перед выдачей ссуды, а последующие проверки - после выдачи ссуд вплоть до момента их погашения.

Такие проверки учреждения Банка осуществляют: по сведениям об остатках кредитуемых материальных ценностей, которые представляют предприятия и хозяйственные организации; по данным складского учета хозяйственных организаций; в натуре - путем прямого подсчета, взвешивания и обмера ценностей; по месячным, квартальным и годовым отчетам или балансам предприятий и организаций. Все эти проверки имеют целью установить соответствие обеспечения с задолженностью по ссудам, условия хранения кредитуемых ценностей, правильность их учета, а также своевременность представления сведений в банк.

Проверка по сведениям об остатках кредитуемых ценностей проводится раз в месяц путем сопоставления обеспечения с задолженностью по ссудам по состоянию на 1-е число. Проверка на основании сведений начинается с уточнения суммы обеспечения кредита. Для этого используются данные учета и отчетности банка и предприятий. Необходимость такого уточнения связана с тем, что порой сведения содержат данные, не соответствующие действительному размеру и стоимости материальных ценностей (иногда ценности, переданные в производство, все еще числятся на окладе).

До 16-го числа работники банка производят уточнения на местах, а во второй половине месяца - по данным полученного баланса. Проверка по сведениям начинается с выявления суммы обеспечения.

Государственная поддержка и программы кредитования малого бизнеса предназначены для стимулирования и развития малых предприятий.

Если внедриться в историю, то по сути подобные государственные инициативы начались в далеком 1991-ом году, когда на законодательном уровне определялись критерии и функции малых предприятий, а также то, какие льготы могут быть им предоставлены.

На сегодняшний день кроме различных льгот государство способствует получению малыми предприятиями кредитов. В частности, организовываются так называемые Фонды поддержки малого предпринимательства.

Кроме этого существуют общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства. Их суть сводится к следующему. Предположим, есть десять участников общества, некоторым из которых может понадобиться финансовая помощь. Те, у которых имеются свободные средства в резерве, предоставляют их тем, кто нуждается. Задача государства – контролировать деятельность таких обществ.

Но прежде всего, государственная поддержка кредитования малого бизнеса проявляется в организации разнообразных программ, воспользовавшись которыми заемщики могут прибегнуть к получению кредитов по более низким процентным ставкам, нежели предлагают коммерческие банки. Также весьма актуальным является гарантирование возвратности (то есть, выполнение функции поручителя). Это тоже актуально, так как многие банки крайне неохотно выдают кредиты представителям малого бизнеса в силу отсутствия у них ликвидного заемного имущества.