Архив рубрики «Платежные кредиты»

PostHeaderIcon Контроль банка за использованием кредитных средств

При получении кредита предприятие обязано сообщить банку, на какие цели будут израсходованы позаимствованные средства. Как в момент выдачи ссуд, так и после их выдачи банк проверяет правильность использования заемных оборотных средств. Большая часть банковских кредитов предоставляется на образование запасов товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения планов производства продукции.

Поэтому задача банковского контроля прежде всего состоит в том, чтобы полученные в банке средства были использованы на покупку именно тех материальных ценностей, которые были названы в заявлении заемщика, а также чтобы сумма задолженности по кредитам соответствовала стоимости материальных ценностей, находящихся на складах предприятия и в процессе производства.

Если предприятие обращается в банк с просьбой о выдаче ссуды, то затраты производственного характера оно должно указать, новые затраты будут осуществлены за счет заемных средств предполагаемых затрат. В тех случаях, когда затраты произведены, банк выдает ссуду на возмещение затраченных средств и при этом требует представления сведений о стоимости выполненных работ.

Контроль за рациональным использованием заемных оборотных средств тесно связан с одним из принципов системы краткосрочного кредитования, а именно с кредитованием в меру выполнения планов производства, товарооборота и материально-технического снабжения.

Руководствуясь этим принципом, банки предоставляют кредит постепенно - по мере накопления запасов производственных материалов и готовой продукции, увеличения остатков незавершенного производства, осуществления различного рода затрат.

PostHeaderIcon Методы кредитования по обороту

Методы кредитования по обороту имеют три разновидности: кредитование промышленности по обороту с долевым участием; кредитование промышленности, заготовительных и других организаций по обороту без долевого участия; кредитование торговли по товарообороту.
С переходом к развернутому коммунистическому строительству возникла необходимость использовать сложившиеся кредитные отношения с учетом специфики отраслей и закономерностей кругооборота их средств. Наряду с этим определилось известное разграничение сфер использования методов кредитования по остатку и по обороту, установились критерии этого разграничения.
Заметные сдвиги, происшедшие в отношениях банка с отраслями хозяйства, сопровождались опосредствованием кредита платежного оборота предприятий в части, относящейся к созданию и распределению общественного продукта, а также чистого дохода. Кредитные и расчетные отношения выступают в этом случае в тесной взаимосвязи и создают прочную экономическую базу для взаимосвязки использования кредитных ресурсов Банка и собственных средств предприятий. Последнее обусловлено экономической целесообразностью сочетания собственных и заемных средств.

Целесообразность сочетания выражается в более правильном определении их величины в соответствии с требованиями производства и обращения. А это означает, что общий размер собственных и заемных средств в хозяйстве должен удовлетворять действительную потребность, вытекающую из плановых заданий и достигнутого уровня производства и обращения.

Взаимосвязь этих средств заключается в их взаимном дополнении друг друга. Вместе с тем такое дополнение исключает нарушения, вызванные использованием заемных средств вместо собственных или наоборот. Сочетание собственных и заемных средств создает условия для более эффективного их использования.

PostHeaderIcon Оборотные средства предприятия в запасах

Производственные предприятия должны располагать оборотными средствами для образования гарантийного (страхового) запаса сырья и производственных материалов. Такой запас создается для того, чтобы обеспечить регулярное поступление материалов со окладов предприятия в производство при возникновении перебоев в нормальном поступлении этих материалов от поставщиков.

Кроме того, материалы из гарантийного запаса направляются в производство и тогда, когда задержки в отгрузке материалов покупателям не происходит, но поступившие материалы не отвечают качеству, которое предусмотрено в договоре поставки, или когда они поставлены некомплектно.
Из сказанного можно сделать вывод, что основным фактором, определяющим норму запаса сырья и других производственных материалов того или иного предприятия, является величина текущего складского и гарантийного запасов. Уменьшить размеры того и другого запаса можно путем пересмотра частоты поставок материальных ценностей.

Но такой пересмотр приведет к положительным результатам, если одновременно с сокращением у отдельных предприятий текущих складских и гарантийных запасов материальных ценностей будут образованы запасы сырья, основных производственных и вспомогательных материалов на складах и базах управлений материально-технического снабжения. Запасы производственных материалов на предприятиях могут быть сокращены путем постепенного перехода от существующих форм и методов материально-технического снабжения к оптовой торговле этими материалами.
Нормативы оборотных средств по незавершенному производству устанавливаются исходя из средней дневной суммы затрат производства, длительности производственного цикла и коэффициента нарастания затрат.
Для определения норматива оборотных средств по готовой продукции прежде всего устанавливают норму запаса в днях. При исчислении нормы запаса учитывают, во-первых, время нахождения готовых изделий на складе предприятия, т. е. время, необходимое для подготовки к реализации, и, во-вторых, время, необходимое для оформления расчетных документов и представления их в банк. Норматив запаса готовой продукции в денежном выражении определяют путем умножения суммы однодневного выпуска готовой продукции на норму запаса в днях.
Общий (совокупный) норматив оборотных средств, используемых для образования запасов товарно-материальных ценностей, исчисляется путем суммирования нормативов, установленных по отдельным видам этих ценностей.

PostHeaderIcon Оборотные средства предприятия и изменение технологии производства

Если происходят существенные изменения технологии и организации производства, номенклатуры изделий, планов материально-технического снабжения и сбыта продукции, то нормы необходимо уточнять при составлении годовых финансовых планов.

На основании длительно действующих норм запасов материальных ценностей вышестоящие хозяйственные органы ежегодно устанавливают для подведомственных предприятий и организаций нормативы оборотных средств по предприятию или организации в целом. Установление нормативов по отдельным элементам (сырье, топливо, тара, запасные части, незавершенное производство и т. д.) входит в компетенцию руководителя предприятия.
Таким образом, основную работу по установлению экономически обоснованных нормативов осуществляют предприятия. Однако вышестоящие хозяйственные органы, а также банки и финансовые органы не могут стоять в стороне от этой работы; на них возложены функции руководства и контроля.

Согласно существующему порядку предприятия представляют свои предложения о размере необходимых им собственных оборотных средств на утверждение вышестоящим хозяйственным органам. Последние по согласованию с банковскими учреждениями и финансовыми органами принимают окончательные решения о нормативах и размере собственных оборотных средств для отдельных предприятий.
Расширение прав предприятий в нормировании оборотных средств нашло отражение в Положении о производственном предприятии, в котором записано, что предприятия могут самостоятельно определять нормативы оборотных средств в целом, а также по отдельным видам материальных ценностей и затрат.
Для установления норматива оборотных средств по отдельным видам материальных ценностей используют данные об объеме затрат на производство продукции и учитывают нормы запаса, обычно выраженные в днях.

При определении норм запаса в днях исходят из условий производства, материально-технического снабжения, организации сбыта готовой продукции и особенностей товаропродвижения (реализация непосредственно потребителям или продажа сбытовым и оптовым торговым организациям), из длительности производственного процесса; степени кооперирования производственной деятельности; форм безналичных расчетов, применяемых во взаимоотношениях с поставщиками, покупателями и заказчиками. Нормы запасов пересматриваются и уточняются, с тем, чтобы обеспечить более эффективное использование оборотных средств и ускорить их оборот.

Пересмотр норм производится при составлении годовых финансовых планов, а также в тех случаях, когда внесены значительные изменения в технологию и организацию производства, в характер специализации и производственного кооперирования, в условия материально-технического снабжения и сбыта продукции.

Предприятия, перешедшие на новую систему планирования производства, устанавливают нормативы в целом (в общей сумме), а также по отдельным элементам.