Архив рубрики «Ссуда»
Зачисления в кредит судного счета выручки
Зачисление в кредит специального ссудного счета всей выручки за реализованную продукцию порождает и другую особенность. На специальном ссудном счете может образоваться кредитовое сальдо.
Такая ситуация возникает в связи с тем, что в тот или иной период оплата завозимых товарно-материальных ценностей со специального ссудного счета оказывается по своему размеру значительно меньше текущих денежных поступлений.
В результате предприятие не только погашает задолженность банку, но и сосредоточивает причитающиеся ему средства на ссудном счете. Кредитовое сальдо, следовательно, свидетельствует о том, что организация выступает не в роли заемщика, а в роли кредитора, предоставившего свои высвободившиеся денежные средства в распоряжение банка.
Если предприятие не является плательщиком налога с оборота, то денежные средства в сумме кредитового сальдо перечисляются на его расчетный счет.
Просроченная задолженность предприятий легкой и пищевой промышленности
Известное своеобразие в режиме кредитования предприятий легкой и пищевой промышленности по специальным ссудным счетам возникает при образовании просроченной задолженности банку длительностью свыше тридцати дней.
В этом случае сумма нематериальных затрат и прибыли перечисляется ежедневно исходя из размера выручки, поступившей за предыдущий день.
Кроме того, оплата расчетных документов за некоторые товарно-материальные ценности (за исключением сельскохозяйственного сырья) производится со специального ссудного счета только в пределах выручки, поступившей за предыдущий день и уменьшенной соответственно доле нематериальных затрат и прибыли.
Такой порядок создает препятствия накоплению сверхплановых товарно-материальных ценностей и вынуждает предприятия принимать меры к ускорению отгрузки и реализации готовой продукции.
Осуществляя кредитование сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей по специальному ссудному счету, банк должен осуществлять дополнительные мероприятия, направленные на то, чтобы предотвратить завоз излишних производственных материалов.
Предоставление кредита со специального ссудного счета
Кредит со специального ссудного счета предоставляется в таком порядке. По дебету ссудного счета оплачиваются расчетные документы за товарно-материальные ценности и услуги.
Оплата товарно-материальных ценностей со специального ссудного счет не приостанавливается даже в том случае, когда исчерпан действующий в отношении некоторых объектов свободный лимит кредитования. Задолженность, превышающую лимит, банк взыскивает при регулировании специального ссудного счета.
Погашение кредита осуществляется путем зачисления в кредит специального ссудного счета выручки от реализации продукции.
Так же, как и при кредитовании промышленных предприятий на долевых началах, для возврата денежных средств, содержащихся в выручке и подлежащих перечислению на расчетный счет предприятия, отчисляется доля нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции.
Виды ссудных счетов при кредитовании
Каждый вид ссудного счета, с которого производится кредитование, имеет определенное назначение.
С простых ссудных счетов ссуды выдаются под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей при возникновении этих запасов. По специальным ссудным счетам кредитуются предприятия, постоянно пользующиеся кредитом.
Ссуды выдаются на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности, на оплату сельскохозяйственного сырья, лесопродукции , торфа и под другие объекты.
За последние пятнадцать лет в кредитных отношениях Банка с отраслями хозяйства произошли серьезные изменения.
Применение и развитие специальных ссудных счетов
Прежде всего, значительно расширилась сфера применения специальных ссудных счетов. Так, ранее со специальных ссудных счетов получали кредиты торговые и заготовительные организации, затем предприятия тяжелой промышленности, а теперь кредиты с этих счетов предоставляются предприятиям всех отраслей промышленности, малые предприятиям и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям.
Расширение сферы применения специальных ссудных счетов объясняется тем, что такая форма кредитования является наиболее гибкой.
Каждый из ссудных счетов в известной мере выражает характер отношений банка с предприятиями и организациями, обеспечивает соблюдение основных принципов кредитования.
Расширение сферы использования специальных ссудных счетов в ряде отраслей хозяйства сопровождалось увеличением объектов кредитования. Вспомогательные материалы стали кредитоваться у предприятий хлопчатобумажной, льняной, шерстяной, меховой,
и овчинно-шубной промышленности; топливо - у предприятий и организаций по заготовке и первичной переработке хлопка; готовая продукция у предприятий пивоваренной и безалкогольной промышленности и т.д.
Малые предприятия с 2001 по 2004 г. получали кредиты со специального ссудного счета на сезонные затраты растениеводства и животноводства, под сверхнормативные остатки молодняка животных и животных на откорме, под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей.
С 2004 г. со специального ссудного счета малые предприятиям предоставляются кредиты на сезонные сверхнормативные затраты растениеводства и животноводства, промышленного и вспомогательного производства, на выплату заработной платы, под сезонные сверхнормативные запасы семян и посадочного материала, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.
Кроме того, с этого же счета предоставляются платежные кредиты и кредиты под расчетные документы в пути.
Кредитование по простому ссудному счету
Кредитование по простому ссудному счету под остатки товарно-материальных ценностей не является в достаточной степени эластичным.
Кредит предоставляется на определенные даты под многие объекты, вследствие чего он не может нивелировать колебания потребности в средствах в периоды между этими датами.
Такой недостаток можно ликвидировать путем более частой выдачи ссуд. Но тогда данный метод кредитования приблизится к кредитованию по обороту, причем трудности, относящиеся к технической стороне дела, будут усиливаться, так как придется более часто составлять сведения о наличии кредитуемых ценностей и совершать другие трудоемкие операции.
Следует отметить, что кредиту по обороту не присущи указанные недостатки и это является его преимуществом.
При кредитовании по обороту со специального ссудного счета ссуды в - одних случаях выдаются под нормативные запасы товарно-материальных ценностей, а в других случаях - под сверхнормативные запасы. Нормативные запасы материалов кредитуются на основе долевого участия средств предприятия и банка.
Расчеты по кредитам, предоставленным по ссудным счетам
Рассмотрим пример.
В ведомости регулирования задолженности зафиксирован недостаток обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути в размере 40 тыс. руб. Эта необеспеченная задолженность будет погашена за счет кредита под излишек обеспечения, составляющий 170 тыс. руб. Обычно такая задолженность погашается с расчетного счета, а при отсутствии на нем средств сумма необеспеченной задолженности относится на счет просроченных ссуд.
Из ведомости регулирования видно, что при определении размера кредитуемого обеспечения учитывается лимит кредитования. Согласно имеющимся данным сверхнормативное оплаченное обеспечение по вспомогательным материалам и таре составляет 540 тыс. руб., однако этот объект принят к кредитованию в пределах лимита, т.е. в сумме 500 тыс. руб.
Для того чтобы кредиты предоставлялись в меру потребности и с учетом имеющихся у предприятия дополнительных финансовых ресурсов, расчет производится следующим образом. Если норматив больше оплаченного остатка ценностей по какому-либо объекту или кредиторская задолженность превышает общий остаток ценностей, то на сумму разницы уменьшается обеспечение по другим объектам.
В таких случаях по лимитируемым объектам сверхнормативный остаток уменьшается независимо от размера лимита.
Например, у предприятия остаток основных материалов составляет 330 тыс. руб. при нормативе 350 тыс. руб.; остаток вспомогательных материалов- 160 тыс. руб. при нормативе 70 тыс. руб.; выходной лимит кредитования равен 60 тыс. руб.. По основным материалам имеется незаполненный норматив в размере 20 тыс. Руб.; на эту сумму уменьшается сверхнормативный остаток вспомогательных материалов.
Результаты расчета будут такие: остаток вспомогательных материалов уменьшается на сумму норматива, а полученная сумма - на незаполненный норматив в размере 70 тыс. руб. (160 тыс. - 70 тыс. - 20 тыс.). Поскольку сумма, обеспечения равна 70 тыс. руб., к кредитованию могут быть приняты вспомогательные материалы в пределах лимита - 60 тыс. руб.
Кредитование по ссудному счету
Наряду с краткосрочным кредитованием материальных ценностей по простому ссудному счету широкое развитие получило кредитование по специальному ссудному счету.
Оно характеризуется тем, что по специальному ссудному счету кредитуется одновременно несколько видов ценностей и применяется иной порядок кредитования.
По специальному ссудному счету предоставляются кредиты на оплату всех товарно-материальных ценностей; ими пользуются предприятия многих отраслей промышленности, заготовительные и торговые организации, малые предприятия. Предприятия тяжелой и других отраслей промышленности получают кредиты со специальных ссудных счетов по принципу долевого участия.
Кредиты со специальных ссудных счетов предоставляются под смешанное обеспечение, в которое входят материальные ценности нескольких видов. В связи с этим применяются различные условия кредитования.
Одни виды товарно-материальных ценностей принимаются к кредитованию в пределах установленных лимитов (к ним относятся вспомогательные материалы, тара, топливо и готовая продукция), а другие виды (например, сельскохозяйственная продукция и основные материалы) без ограничения лимитом.
Оплата кредитуемых ценностей со специального ссудного счета осуществляется в соответствии со сроками платежа, указанными в расчетных документах.
Выдача банком ссуд
Выдавая предприятию ссуды, банк проверяет, как оно использует собственные оборотные средства. Когда предприятие обращается за ссудой на образование сверхнормативных запасов материальных ценностей, банк выдает такую ссуду после того, как убедится в том, что предприятие создало минимальные запасы материальных ценностей за счет собственных оборотных средств.
Если банк участвует своими средствами в образовании постоянных запасов производственных материалов, то он требует, чтобы и само предприятие в определенной доле участвовало в образовании этих запасов.
Кроме проверки наличия собственных оборотных средств, используемых для образования минимальных запасов товарно-материальных ценностей, банки проверяют правильность их размещения сдельным видам ценностей.
Такой контроль необходим в связи с тем, что в некоторых случаях предприятия, право самостоятельно устанавливать нормативы оборотных средств по отдельным видам товарно-материальных ценностей в пределах общей суммы собственных средств, утвержденной по предприятию в целом искусственно завышают нормативы по не кредитуемым объектам и занижают нормативы по кредитуемым объектам.
Большое значение имеет банковский контроль за сохранностью собственных оборотных средств. Если у предприятия вследствие сверхплановых убытков, невыполнения плана прибыли, иммобилизации средств в капитальное строительство и капитальный ремонт возникает недостаток собственных оборотных средств, то такое предприятие не может аккуратно рассчитываться с поставщиками и своевременно возвращать банковский кредит.
Поэтому банки, обнаружив неблагоприятные тенденции в хозяйственной деятельности предприятия, обязаны предупредить его о необходимости принять меры к недопущению в дальнейшем убытков и невыполнению планов накоплений.
Если же несмотря на сделанное предупреждение, возникает недостаток оборотных средств, то банк применяет в отношении такого предприятия экономические санкции.
Погашение кредитов, предоставленных по ссудным счетам
Погашение кредитов, предоставленных по специальному ссудному счету, имеет свои особенности. Ранее полученные ссуды возвращаются либо путем зачисления выручки на специальный ссудный счет, либо путем перечисления денег с расчетного счета на специальный ссудный счет в порядке плановых платежей. Погашение задолженности в порядке перечисления плановых платежей характерно для тех предприятий, у которых выручка от реализации продукции зачисляется на расчетный счет.
Плановые платежи вносятся в установленные сроки; размер платежей должен быть равен стоимости среднедневного расхода кредитуемых ценностей в производстве или среднедневной плановой реализации продукции. Размер планового платежа может быть пересмотрен, если фактический расход сырья и материалов или отгрузка готовой продукции значительно отклоняется от плана.
Регулирование специального ссудного счета, как правило, производится раз в месяц по состоянию на 1-е число; в случае необходимости оно может производиться чаще. Допускается внеочередное регулирование, но не более двух раз в месяц. Одновременно с регулированием проверяется обеспечение по всем другим ссудным счетам на одну и ту же дату.
К установленным срокам регулирования задолженности по ссудам предприятия и организации представляют сведения об остатках кредитуемых ценностей. На основании этих сведений учреждения банка составляют ведомость регулирования задолженности по специальному ссудному счету. При наличии смешанного обеспечения расчет ведется по отдельным объектам кредитования.
Ссудные счета и их ведение
Несмотря на многообразие специальных ссудных счетов, обслуживающих кругооборот оборотных средств промышленных предприятий, им присущи некоторые общие черты, которые предопределяют экономическую направленность системы кредитования.
Эти черты выражаются в том, что кредит, предоставляемый со специального ссудного счета, носит платежный характер, обслуживает оборот товарно-материальных ценностей и производственных затрат и не требует технического оформления в момент его получения. В организационном отношении для всех специальных ссудных счетов характерно единое построение: по дебету счета всегда фиксируется задолженность предприятия банку, а по кредиту отражаются платежи уменьшающие долг организации кредитному учреждению.
Наконец, для всех разновидностей специальных ссудных счетов единым является заключительная стадия кредитования. Как правило, кредитование завершается либо проверкой обеспечения кредита, либо регулированием задолженности по специальному ссудному счету. Характерно при этом то, что всякое регулирование задолженности по специальному ссудному счету всегда сопровождается одновременной проверкой обеспечения кредита по всем другим ссудным счетам.
Все эти общие черты механизма кредитования промышленных предприятий не исключают ряда различий, свойственных специальным ссудным счетам.
Прежде всего имеются различия в назначении ссудных счетов.
В одних случаях специальные ссудные счета открываются предприятиям для кредитования товарно-материальных ценностей надо левых началах, а в других - для кредитования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей. Следовательно, различия определяются характером участия заемных оборотных средств в формировании запасов товарно-материальных ценностей. В первом случае речь идет о кредитовании на долевых началах , а во втором - об использовании кредита сверх норматива собственных оборотных средств.
Другое существенное различие между специальными ссудным счетами заключается в сфере их применения. Специальные ссудные счета первой разновидности обслуживают движение постоянных производственных запасов, а второй разновидности - временное накопление товарно-материальных ценностей и осуществление затрат. При этом кредитование на долевых началах обслуживает кругооборот оборотных средств промышленных предприятий несезонных отраслей, а кредитование сверхнормативных запасов ценностей - оборот сезонных промышленных производств и оборот предприятий с относительно неравномерным поступлением производственных материалов.
Третье различие между двумя разновидностями специальных ссудных счетов определяется объектами кредитования. При кредитовании промышленности на долевых началах объектом кредита являются нормируемые товарно-материальные ценности, средства на выплату заработной платы и отгруженные товары.
Специальный ссудный счет у предприятий несезонных отраслей промышленности обслуживает кругооборот всех нормируемых оборотных средств в их совокупности. Помимо производственных запасов/банк кредитует также незавершенное производство и готовую продукцию, тогда как у большой группы предприятий легкой и пищевой промышленности чаще всего кредитуется один из элементов нормируемых активов. Исключение составляют предприятия мукомольной, сахарной, мясной, маслосыродельной и некоторых других отраслей пищевой промышленности.
Наконец, четвертое различие относится к механизму кредитования предприятий по специальным ссудным счетам. Существует много особенностей в расчете доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции, в порядке погашения кредита, регулировании и проверке обеспечения кредита.
Выше отмечалось, что при зачислении выручки в погашение задолженности по ссудам банк возвращает предприятию часть денежных средств на его расчетный счет соответственно доле нематериальных затрат и прибыли. Величина доли при этом неодинакова. Размер доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции при кредитовании сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей выше, чем при кредитовании промышленных предприятий на долевых началах. Это вызвано тем, что в состав нематериальных затрат, перечисляемых на расчетный счет, входит заработная плата рабочих и служащих. При кредитовании предприятий на долевых началах заработная плата выплачивается со специального ссудного счета; поэтому в состав нематериальных затрат при расчете их удельного веса в выручке она не включается. Несколько по-иному организован контроль за погашением банковского кредита. Как известно, при обеих разновидностях специальных ссудных счетов кредит погашается путем зачисления на них всей выручки от реализации продукции. Но если при кредитовании сверхнормативных запасов объем погашения регламентируется фактически поступившей выручкой, то при кредитовании постоянных производственных запасов и затрат для погашения кредита направляется выручка в размере, установленном планом реализации продукции.
Регулирование задолженности по специальному ссудному счету у промышленных предприятий, пользующихся кредитом для образования сезонных запасов и осуществления сезонных производственных затрат, не производится. Задолженность регулируется в процессе проверки обеспечения кредита. При кредитовании промышленных предприятий на долевых началах регулирование задолженности по специальному ссудному счету осуществляется наряду с проверкой обеспечения кредита. Отличается также состав обеспечения кредита. При кредитовании сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей обеспечением кредита является сверхнормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей. Когда промышленные предприятия кредитуются на долевых началах, задолженность сопоставляется с оплаченным остатком, а также с суммой сверхнормативных сезонных затрат производства и расходов будущих периодов.
Мировой международный рынок ссудных капиталов
Мировой международный рынок ссудных капиталов – это сложная система взаимоотношений, характерная для капиталистического построения общества.
Он подразумевает финансовые отношения вокруг ссудного капитала: владельцами капитала являются капиталисты, покупателями – физические и юридически лица, а также государство.
В последнее время характерна фигурация в данных взаимоотношениях в качестве и покупателя, и продавца государства.