Использование оборотных средств предприятия
Удельный вес заемных оборотных средств в общей сумме обоих средств предприятий и организаций весьма значителен. Первоочередной задачей банков является осуществление контроля за правильным использованием заемных оборотных средств.
Прежде всего банки устанавливают контроль за своевременным возвратом позаимствованных денежных средств после истечения сроков пользования ими. Если предприятие не может в согласованный с банком срок погасить полученную ссуду, то оно обязано обратиться с просьбой о продлении (пролонгации) кредита. При отсутствии просьбы со стороны предприятия банк переносит сумму невозвращенных средств в разряд просроченных ссуд, начинает взимать по этим ссудам повышенные проценты и применять к предприятию различного рода экономические санкции.
Далее, банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита. Заемные оборотные средства должны быть израсходованы в соответствии с теми потребностями, которые предусмотрены в кредитных планах или возникли в процессе выполнения планов производства и обращения товаров. Использование кредита не по назначению нарушает нормальный кругооборот оборотных средств, создает финансовые затруднения и задержку в погашении кредита.
Все это означает, что банковский контроль имеет значение не только для рационального использования заемных оборотных средств, но и для предупреждения нарушений в хозяйственной и финансовой деятельности предприятий и организаций.
При получении кредита предприятие обязано сообщить банку, на какие цели будут израсходованы позаимствованные средства. Как в момент выдачи ссуд, так и после их выдачи банк проверяет правильность использования заемных оборотных средств.
Большая часть банковских кредитов предоставляется на образование запасов товарно-материальных ценностей, необходимых для выполнения планов производства продукции. Поэтому задача банковского контроля прежде -всего состоит в том, чтобы полученные в банке средства были использованы на покупку именно тех материальных ценностей, которые были названы в заявлении заемщика, а также чтобы сумма задолженности по кредитам соответствовала стоимости материальных ценностей, находящихся на складах предприятия и в процессе производства.
Если предприятие обращается в банк с просьбой о выдаче ссуды, то затраты производственного характера оно должно указать, новые затраты будут осуществлены за счет заемных средств предполагаемых затрат. В тех случаях, когда затраты произведены, банк выдает ссуду на возмещение затраченных средств и при этом требует представления сведений о стоимости выполненных работ.
Контроль за рациональным использованием заемных оборотных средств тесно связан с одним из принципов системы краткосрочного кредитования, а именно с кредитованием в меру выполнения планов производства, товарооборота и материально-технического снабжения. Руководствуясь этим принципом, банки предоставляют кредит постепенно - по мере накопления запасов производственных материалов и готовой продукции, увеличения остатков незавершенного производства, осуществления различного рода затрат.
Предусмотренные в кредитном плане суммы предоставляемого кредита или остаток задолженности по ссудам на конец планируемого периода являются для банка общим ориентиром, определяющим возможность предоставления кредита. Для превращения возможности в действительность предприятия и организации должны представить банку различного рода документы, удостоверяющие фактическую величину материальных ценностей, количество и стоимость товаров, отгруженных покупателям, и сумму произведенных затрат. Соблюдение этого принципа позволяет устанавливать постоянную связь между движением кредита и оборотом денежных средств и материальных ценностей, а также обеспечивает возможность экономного использования ресурсов ссудного фонда государства.