В отличие от кредитования предприятий несезонных отраслей на долевых началах банковский кредит обслуживает временное накопление товарно-материальных ценностей. Банк участвует своим кредитом сверх суммы собственных оборотных средств, имеющихся у промышленного предприятия.

Данная система кредитования приводит к значительному росту задолженности предприятий банку в период сбора урожая и закупки сельскохозяйственной продукции .

Эта задолженность постепенно снижается и даже полностью погашается во время окончания переработки сырья и остановки предприятий на плановый капитальный ремонт, т.е. в 1 и 2 кварталах.

Однако по мере снижения запасов товарно-материальных ценностей и соответственно уменьшения размера кредита у ряда предприятий легкой и пищевой промышленности из-за перерыва производственного процесса возникает задолженность по ссудам на сезонные затраты.

Таким образом, здесь наиболее отчетливо проявляется трансформация кредита - его переход от одного объекта к другому.