Организация и планирование кредита
Определения размера кредита представлять в банк сведения о сверхнормативных оплаченных остатках кредитуемых товарно-материальных ценностей. Только на основе этих данных банк может установить наличие потребности в ссуде, величину остатков материальных ценностей, подлежащих кредитованию.
При кредитовании по специальному ссудному счету указанные выше операции становятся излишними. Момент выдачи ссуды не сопровождается здесь проверкой соответствия размера кредита накопленным кредитуемым товарно-материальным ценностям. В связи с этим на стадии оплаты товаров отпадает необходимость представлять в банк заявление на получение ссуды, а также сведения об остатках кредитуемых товаров. Благодаря платежному характеру кредита (по форме его предоставления) специальный ссудный счет является рычагом, который позволяет своевременно удовлетворять потребность предприятий в дополнительных денежных средствах.
Помимо экономической стороны, кредитование по специальному ссудному счету характеризуется отличиями технического порядка (по сравнению с кредитами, предоставляемыми с простых ссудных счетов). Кредитование по специальному ссудному счету не сопровождается представлением в банк срочных обязательств о погашении кредита в определенном размере и в согласованный с банком срок. Вместо нескольких срочных обязательств предприятие представляет банку одно общее обязательство о выполнении всех условий и правил кредитования.
Некоторые особенности ссудных счетов можно обнаружить в их взаимодействии с расчетными или текущими счетами заемщиков. Погашение кредитов по простому ссудному счету всегда происходит путем соответствующего списания денежных средств с расчетного или текущего счета хозяйственной организации. По-иному протекает этот процесс при кредитовании со специальных ссудных счетов: средства предприятий, минуя расчетный счет, направляются на погашение задолженности по этому счету.
Отличительные черты каждой из форм ссудных счетов можно проиллюстрировать и количеством таких счетов у того или иного заемщика. Например, простых ссудных счетов у предприятия может быть столько, сколько у него имеется объектов кредитования, а специальный ссудный счет может быть только один.
На специальном ссудном счете, следовательно, концентрируется чаще, всего большая часть платежного оборота предприятий и отражается их общая задолженность банку по полученным кредитам.
Внутри группы простых и специальных ссудных счетов также есть некоторые различия. Простые ссудные счета могут быть не: похожи друг на друга по оформлению. Так, при получении ссуды для совершения текущих платежей предприятию не требуется представлять в банк заявление и письменное ходатайство, сведения, подтверждающие закономерность образовавшейся потребности в кредите, и срочные обязательства.
Различия внутри группы специальных ссудных счетов можно остановить при рассмотрении объектов кредита. В банковской практике довольно часто применяются специальные ссудные счета, обслуживающие кругооборот какого-либо одного элемента оборотных средств (к примеру, сырья и основных материалов). В этих случаях на специальном ссудном счете учитываются кредиты, предоставляемые для образования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей или для формирования определенной части постоянных запасов этих ценностей.
Существенные отличия имеются также между специальным ссудным счетом и специальным текущим счетом, обслуживающим кругооборот оборотных средств крупных предприятий. Все хозяйственные операции крупные предприятия концентрируются на ссудном счете, который представляет собой единый активно-пассивный счет; текущий счет крупные предприятий, как самостоятельный лицевой счет, закрывается. Таким образом, в целом обороты по специальному текущему счету более емкие, чем при кредитовании по специальному ссудному счету.
Выбор той или иной формы ссудного счета зависит от действия следующих факторов: характера и частоты поставок товарно-материальных ценностей; места заемщика в общественном производстве; задач в области денежного контроля. Рассмотрим действие этих факторов на конкретных примерах.
Заготовительной организации или промышленному предприятию, перерабатывающему сельскохозяйственную продукцию, наиболее целесообразно открывать специальный ссудный счет. Известно, что в период сбора урожая сдатчики сельскохозяйственной продукции интенсивно отгружают ее своим покупателям - заготовительным организациям и промышленным предприятиям.
Собственных денежных средств для оплаты этих товаров у покупателей не хватает, поскольку размер собственных оборотных средств установлен исходя из минимальных остатков товарно-материальных ценностей. В этих условиях регулярные платежи за поступающие ценности обеспечивает только кредитование по специальному ссудному счету.
Применение простого ссудного счета не могло бы предотвратить возникновение финансовых затруднений, поскольку для получения кредита требуется ежедневное представление в банк сведений о фактических остатках товарно-материальных ценностей. С точки зрения оформления кредита такая задача оказалась бы для предприятий невыполнимой.
При большой номенклатуре сырья и его различной оценке практически невозможно правильно учесть движение кредитуемых товаров (поступление и расход) и определить остатки, подлежащие кредитованию.
Следовательно, и при систематических и при неравномерных поставках товарно-материальных ценностей наиболее приемлемым является кредитование по специальному ссудному счету. И, наоборот, там, где поставки товаров имеют разовый характер, может быть использован простой ссудный счет.
Определенное влияние на выбор той или иной формы ссудного счета оказывает место заемщика в общественном производстве.