Информагентство “Кредитный банковский брокер”

Необходимость кредита под материальные ценности у отраслей с сезонным и несезонным характером производства возникает под воздействием различных факторов. В сезонных отраслях в одни периоды года объем производства увеличивается, а в другие периоды уменьшается.

При расширении объема производства затраты значительно возрастают, так как в это время создаются запасы сырья, материалов, топлива и других материальных ценностей в увеличенных размерах. Выручка от реализации готовой продукции в данный момент не восполняет всех затрат.

Следовательно, сезонность производства оказывает влияние на объем запасов материальных ценностей. При их увеличении необходимы дополнительные оборотные средства; эти средства предприятия получают в банке в виде краткосрочных кредитов.

Особенности кругооборота оборотных средств в отраслях с несезонным характером производства создают условия для привлечения банковского кредита.

Некоторые предприятия этих отраслей образуют сезонные запасы, а у всех других предприятий наблюдается несовпадение времени поступления и расходования производственных материалов, а также времени выпуска и реализации готовой продукции.

Каждый вид ссудного счета, с которого производится кредитование, имеет определенное назначение.

С простых ссудных счетов ссуды выдаются под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей при возникновении этих запасов. По специальным ссудным счетам кредитуются предприятия, постоянно пользующиеся кредитом.

Ссуды выдаются на оплату расчетных документов за товарно-материальные ценности, на оплату сельскохозяйственного сырья, лесопродукции , торфа и под другие объекты.

За последние пятнадцать лет в кредитных отношениях Банка с отраслями хозяйства произошли серьезные изменения.

Применение и развитие специальных ссудных счетов
Прежде всего, значительно расширилась сфера применения специальных ссудных счетов. Так, ранее со специальных ссудных счетов получали кредиты торговые и заготовительные организации, затем предприятия тяжелой промышленности, а теперь кредиты с этих счетов предоставляются предприятиям всех отраслей промышленности, малые предприятиям и другим государственным сельскохозяйственным предприятиям.

Расширение сферы применения специальных ссудных счетов объясняется тем, что такая форма кредитования является наиболее гибкой.

Каждый из ссудных счетов в известной мере выражает характер отношений банка с предприятиями и организациями, обеспечивает соблюдение основных принципов кредитования.

Расширение сферы использования специальных ссудных счетов в ряде отраслей хозяйства сопровождалось увеличением объектов кредитования. Вспомогательные материалы стали кредитоваться у предприятий хлопчатобумажной, льняной, шерстяной, меховой,
и овчинно-шубной промышленности; топливо - у предприятий и организаций по заготовке и первичной переработке хлопка; готовая продукция у предприятий пивоваренной и безалкогольной промышленности и т.д.

Малые предприятия с 2001 по 2004 г. получали кредиты со специального ссудного счета на сезонные затраты растениеводства и животноводства, под сверхнормативные остатки молодняка животных и животных на откорме, под сезонные сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей.

С 2004 г. со специального ссудного счета малые предприятиям предоставляются кредиты на сезонные сверхнормативные затраты растениеводства и животноводства, промышленного и вспомогательного производства, на выплату заработной платы, под сезонные сверхнормативные запасы семян и посадочного материала, малоценных и быстроизнашивающихся предметов.

Кроме того, с этого же счета предоставляются платежные кредиты и кредиты под расчетные документы в пути.

Кредитование по простому ссудному счету под остатки товарно-материальных ценностей не является в достаточной степени эластичным.

Кредит предоставляется на определенные даты под многие объекты, вследствие чего он не может нивелировать колебания потребности в средствах в периоды между этими датами.

Такой недостаток можно ликвидировать путем более частой выдачи ссуд. Но тогда данный метод кредитования приблизится к кредитованию по обороту, причем трудности, относящиеся к технической стороне дела, будут усиливаться, так как придется более часто составлять сведения о наличии кредитуемых ценностей и совершать другие трудоемкие операции.

Следует отметить, что кредиту по обороту не присущи указанные недостатки и это является его преимуществом.

При кредитовании по обороту со специального ссудного счета ссуды в - одних случаях выдаются под нормативные запасы товарно-материальных ценностей, а в других случаях - под сверхнормативные запасы. Нормативные запасы материалов кредитуются на основе долевого участия средств предприятия и банка.

Кредитование сверхнормативных остатков товарно-материальных ценностей имеет специфические особенности. Они состоят в том, что кредит под остатки материальных ценностей, образовавшиеся на ту или иную дату, предоставляется не на весь период кругооборота средств, а только на какую-то часть кругооборота.

При получении кредита заемщики представляют банку необходимые документы и обязательства о сроках погашения ссуд. Если кредитование производится, по специальному ссудному счету, то такие документы и срочные обязательства не представляются.

Сумма кредита под остатки товарно-материальных ценностей устанавливается на основании сведений о сумме остатков кредитуемых ценностей. При кредитовании по обороту эта сумма определяется по расчетным документам, оплачиваемым со специального ссудного счета.

За последнее десятилетие кредитование материальных ценностей только расширялось.

Предприятия, переведенные на новый порядок планирования и экономического стимулирования, стремились за счет полученных кредитов повысить эффективность общественного производства.

В этих условиях первоочередной задачей государственного банка являлось дальнейшее совершенствование методов кредитования и форм расчетов, с тем, чтобы они соответствовали новой системе хозяйствования.

Совершенствование методов кредитования призвано содействовать наиболее целесообразному использованию предприятиями и организациями оборотных средств, в том числе заемных.

Поскольку кредиты под товарно-материальные ценности составляют подавляющую часть кредитных вложений в народное хозяйство, поскольку их рациональному использованию уделяется наибольшее внимание.

При этом банк исходит из того, что роль кредита; состоит не только в том, чтобы обеспечить денежными средствами предприятия и организации, но и содействовать планомерному, пропорциональному развитию народного хозяйства.

Использование материальных, трудовых финансовых и кредитных ресурсов
В нынешнее время весьма важной проблемой является рациональное и эффективное использование материальных трудовых, финансовых и кредитных ресурсов с тем, чтобы обеспечить создание благоприятных условий для роста производства таких видов продукции, которые необходимы народному хозяйству

Из предыдущих материалов вам известно, что кредитование запасов товарно-материальных ценностей производится двумя методами по остатку и по обороту. Кредиты предоставляются с простых ссудных и со специальных ссудных счетов.

В процессе развития кредитных отношений методы кредитования приводились в соответствие с уровнем развития экономики, планирования и управления хозяйством, закономерностями и отраслевой спецификой кругооборота средств, характером хозрасчетных взаимоотношений.

Некоторые особенности кредитования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей со специального ссудного счета возникают при недостаточности денежных средств на расчетном счете для выплаты заработной платы.

Как известно, выплата заработной платы не является объектом кредитования со специального ссудного счета, но в случае недостатка средств на расчетном счете банк может перечислить недостающую сумму для осуществления расчетов с рабочими и служащими по заработной плате.

Такая помощь предприятию оказывается при двух условиях. Во-первых, дополнительное перечисление со специального ссудного счета денежных средств для выплаты заработной платы должно производиться в пределах выручки, поступившей на ссудный счет за предыдущий день.

Во-вторых, подобное перечисление следует рассматривать не как передачу предприятию необходимых денежных средств, а как выдачу дополнительного кредита, который будет погашен при первом перечислении на расчетный счет суммы нематериальных затрат и прибыли.

В ходе выполнения плановых заданий у предприятий иногда возникают временные отклонения, а в связи с этим - и финансовые затруднения по не зависящим от них причинам.

В силу этого они не могут возвратить кредит в установленный срок: Учреждениям Банка разрешено предоставлять таким предприятиям отсрочку кредита, обеспеченного товарно-материальными ценностями.

Низовые учреждения банка - отделения и агентства - могут самостоятельно отсрочить погашение кредита до тридцати дней, конторы банка - до шестидесяти дней.

Правление Банка в отдельных случаях предоставляет отсрочку до шести месяцев.

Погашение кредита производится в соответствии с планом движения кредитуемых ценностей, предусматривающим снижение этих ценностей. На сумму снижения устанавливаются конкретные числа в каждом месяце и тем самым определяются сроки возврата кредита.

Такие сроки предусматриваются в периоды завершения хозяйственных операций или окончания производственного цикла в целом либо какой-то из его стадий, в связи с чем завершается плановый оборот материальных ценностей.

Если кредитуются материальные ценности, относящиеся к производственным запасам, то передача этих ценностей в производство явится окончанием их оборота на стадии производственных запасов.

С моментом передачи ценностей из производственных запасов в производство связан конкретный срок возврата кредита. Ссуды должны погашаться не реже одного раза, в декаду. В определении конкретных сроков погашения кредита имеются некоторые особенности.

В одних случаях сроки возврата ссуд устанавливаются конкретные, т.е. на определенные даты, а в других – условные.

Так, в периоды, когда запасы материальных ценностей создаются за счет кредита и эти запасы увеличиваются в течение квартала, приходится устанавливать условные сроки погашения кредита.

Конкретные сроки определяются при снижении запасов товарно-материальных ценностей.

Если планом движения материальных ценностей не предусматривается снижение их остатка и запасы в планируемом квартале возрастут или останутся неизменными, то ссуды не будут погашаться. Задолженность по ссудам перейдет на другой квартал и должна быть оформлена срочными обязательствами с условным сроком по предъявлению до 25-го числа первого месяца следующего квартала.

Предположим, что в IV квартале проводились заготовки сырья, вследствие чего на протяжении квартала постепенно увеличивались остатки сырья. На 1 октября остаток сырья составлял 115 тыс. руб., а на конец квартала возрос. Об этом свидетельствует план движения сырья, представляемый банку по следующей форме:

К концу IV квартала запасы сырья составили 215 тыс. руб. Если норматив III и IV кварталов равен 100 тыс. руб., то в соответствии с планом движения сырья будет установлен условный срок погашения кредита не позднее 25-го числа первого месяца нового квартала на всю сумму задолженности по ссудам - 115 тыс. руб. (215 тыс.- 100 тыс.). К этому времени будут утверждены планы на новый квартал, в том числе и план движения кредитуемых ценностей.

На основании данных плана движения ценностей назначаются конкретные сроки погашения кредита. После поступления этого плана в банк задолженность по ссудам переоформляется на определенные числа месяцев.

Установление сроков погашения кредита - важный момент в кредитовании, поскольку банковский кредит является срочным. Правильным определением сроков погашения обеспечивается своевременный возврат кредита.

Сроки погашения кредита устанавливаются на основе плановой оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей.

При определении сроков погашения ссуд, выданных под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей по простым ссудным счетам, исходят из показателей снижения остатков материальных ценностей, предусмотренных производственным планом предприятия и планом движения остатков кредитуемых ценностей, который составляется на квартал с определением движения ценностей в каждом месяце.

На основе этих планов уточняются размеры и сроки погашения ссуд, указанные в срочных обязательствах.