Информагентство “Кредитный банковский брокер”

Не следует забывать о том, что у кредитуемых предприятий, получающих кредит, может быть необеспеченная, просроченная и срочная задолженность. В таких случаях согласно нормативным документам изменяется очередность направления ссуды.

При этом надо исходить из того, что наличие необеспеченной и просроченной, задолженности по ссудам свидетельствует об отсутствии средств на расчетном счете предприятия, и поэтому указанная задолженность не была погашена.

В соответствии с правилами кредитования сумма ссуды должна быть направлена в первую очередь на погашение необеспеченной задолженности по ссудам. Далее погашается просроченная задолженность, а затем - задолженность по ссудам с наступившими сроками платежа. Оставшаяся сумма ссуды зачисляется на расчетный счет предприятия.

Такая очередность способствует установлению нормальных отношений учреждений банка с предприятиями.

Неотфактурованные поставки не приняты в расчет обеспечения потому, что лимит кредитования полностью использован.

Производя расчет размера кредита, банк исходит из лимита кредитования. Предприятию может быть установлен выходной лимит и дополнительно к нему внутриквартальный лимит.

При наличии двух лимитов ссуды выдаются вначале в пределах выходного лимита до полного его использования, а затем - с учетом внутри квартального лимита. В процессе кредитования важно решить вопрос о направлении кредита.

Правильное решение этого вопроса обеспечивает рациональное использование банковских ресурсов на цели планомерного, пропорционального развития народного хозяйства.

Но решать вопрос надо с учетом ряда обстоятельств. Если кредит предоставляется под оплаченные материальные ценности, являющиеся объектом кредитования (под оплаченное обеспечение), то сумма ссуды направляется на расчетный счет предприятия, получающего ссуду. Зачислением этих средств на расчетный счет компенсируются расходы предприятия, произведенные при оплате покупных материальных ценностей.

При получении кредита в первый раз у предприятия не бывает задолженности по данному объекту кредитования и банк предоставляет кредит в полной сумме обеспечения. При второй и последующих выдачах ссуд банковские операции и расчеты более сложны.

Это связано с тем, что в общем остатке кредитуемых ценностей находится их прокредитованная часть, а размер свободного лимита уменьшается соответственно сумме кредита, предоставленного предприятию.

Получая кредит во второй и третий раз, предприятия представляют в банк такие же документы, как и при получении первой ссуды. В числе этих документов имеются сведения об остатках кредитуемых материальных ценностей.

Чтобы определить конечные результаты, нужно исчислить размер сверхнормативного остатка обеспечения, свободного лимита и сумму кредита. Прежде всего, из остатка материальных ценностей исключается неоплаченная их часть. Из полученной суммы вычитается размер норматива и прокредитованное обеспечение.

Таким путем определяется свободное оплаченное обеспечение. Поскольку имеется свободный лимит, банк на ту же сумму может выдать предприятию ссуду.

Если в плане не намечено изменение норматива, то банк исходит из норматива, установленного по плану текущего квартала. Величина норматива определяется только в тех случаях, когда планом предусмотрено увеличение или уменьшение норматива.

При увеличении норматива на текущий квартал в расчет обеспечения в первом месяце квартала берется норматив на начало квартала. Во втором месяце к нему прибавляется плановый прирост норматива за первый месяц (квартального прироста).

В третьем месяце к нормативу на начало квартала прибавляется плановый прирост за два месяца квартала (т.е. половина от квартального прироста). В следующем квартале в расчет принимается весь прирост норматива за прошлый квартал.

Такой метод исчисления норматива отражает фактическое увеличение оборотных средств в запланированной на месяц сумме, которое произойдет лишь к концу месяца в результате выполнения плана реализации готовой продукции и получения прибыли (как известно, она является основным источником пополнения собственных оборотных средств предприятий и организаций).

При уменьшении норматива в планируемом периоде размер обеспечения по ссудам устанавливается с учетом постепенного снижения норматива в каждом месяце квартала.
Получив и проверив сведения об остатках кредитовых материальных ценностей, учреждение банка производит расчет суммы кредита по следующей форме:

Если предприятие просит принять в обеспечение неоплаченные ценности, банк их принимает и соответственно увеличивает сумму ссуды.

При относительно равномерном кругообороте, в процессе которого не происходит резких изменений, все же наблюдаются отклонения от плановых заданий и нормативов собственных оборотных средств.

К примеру, у судостроительных заводов, для которых характерно равномерное поступление товарно-материальных ценностей и равномерное производство продукции, может происходить процесс на­растания затрат, сверхнормативное увеличение задела незавершенного производства.

Все это, естественно, задерживает равномерный ход реализации готовой продукции. В ряде случаев пред­приятия несезонных отраслей перевыполняют производственную программу, в связи с чем у них образуются сверхнормативные за­пасы готовой продукции. По мере роста производства из квартала в квартал у некоторых предприятий возникает также дополнитель­ная потребность в увеличении размера собственных оборотных средств. Наконец, следует также учитывать разовые, неравномер­ные, внеплановые поставки материалов.

У предприятий с неравномерным кругооборотом средств потребность в банковском кредите очерчена более резко. Объясняется это тем, что процесс перехода оборотных средств из одной стадии в другую задерживается, а зачастую и совсем прерывается из-за сезонных условий поступления товарно-материальных ценностей, производства и сбыта продукции.

Такие явления характерны прежде всего для предприятий легкой и пищевой промышленности, перерабатывающих сельскохозяйственное сырье, и предприятий лесной промышленности; здесь возникает значительное несоответствие между расходом денежных средств и их поступле­нием от реализации продукции.

Особенно рельефно подобное несоответствие проявляется в период интенсивного поступления сельскохозяйственного сырья, обеспечивающего многомесячную производственную потребность. В этот период предприятия вынуждены прибегать к кредитной помощи, поскольку выручка от реализации продукции не обеспечивает в полной мере оплату поступающего сырья.

Кредит является важным источником формирования оборотных средств промышленных предприятий. Его удельный вес в оборот­ных средствах промышленности равен примерно 44%. На долю промышленных предприятий приходится 35% всех кредитных вло­жений Центрального банка .

Столь высокий уровень кредитования предприятий не случаен. Она является ведущей отраслью РФ.

Широкое участие кредита в формировании оборотных средств предприятий и хозяйственных организаций определяется непре­рывностью ив то же время неравномерностью кругооборота средств.

Размер кредита, предоставляемого промышленным предприятиям, зависит от используемого метода разграничения оборотных средств на собственные и заемные и от характера их кругооборота. В этой связи принято различать предприятия с относительно равномерным и неравномерным кругооборотом оборотных средств.

У предприятий с равномерным кругооборотом оборотных средств поступление производственных материалов, производство и сбыт продукции осуществляются без значительных колебаний. Это относится к предприятиям большинства отраслей тяжелой промышленности (нефтяной, угольной, металлургической, химиче­ской, машиностроительной).

У таких предприятий не возникает больших расхождений между размером денежных расходов и поступлением денежных средств в том или ином периоде года (квар­тала), а производство продукции протекают равномерно.

Например, машиностроительные предприятия относительно рав­номерно получают от своих поставщиков основной вид сырья (сталь), относительно равномерно выпускают продукцию и по мере ее готовности отгружают покупателям.

Регулярно поступающая выручка позволяет машиностроительным заводам своевременно рассчитываться с поставщиками товарно-материальных ценностей и за оказанные им услуги.

На учреждения банка возложен также контроль за правильностью внутрисистемного перераспределения оборотных средств. Министерства, главные управления и промышленные объединения имеют право перераспределять оборотные средства между производственными объединениями, предприятиями и организациями. Однако изъятие излишних оборотных средств должно производиться без нарушения хозяйственной самостоятельности производственных объединений, предприятий и организаций.

В соответствии с действующим законодательством изымать средства можно при уменьшении нормативов собственных оборотных средств.

Причем изъятие должно производиться по истечении года на основании данных годового баланса.

Таким образом, задача банковского контроля заключается в том, чтобы перераспределение оборотных средств способствовало созданию благоприятных финансовых условий производственным объединениям, предприятиям и организациям, оборотные, средства которых пополняются.

Одновременно нужно следить за тем, чтобы перераспределение не наносило ущерба хозяйственной и финансовой деятельности объединений, предприятий и организаций, у которых изымаются оборотные средства.

Предусмотренные в кредитном плане суммы предоставляемого кредита или остаток задолженности по ссудам на конец планируемого периода являются для банка общим ориентиром, определяющим возможность предоставления кредита.

Для превращения возможности в действительность предприятия и организации должны представить банку различного рода документы, удостоверяющие фактическую величину материальных ценностей, количество и стоимость товаров, отгруженных покупателям, и сумму произведенных затрат.

Соблюдение этого принципа позволяет устанавливать постоянную связь между движением кредита и оборотом денежных средств и материальных ценностей, а также обеспечивает возможность экономного использования ресурсов ссудного фонда государства.

В ряде случаев банковский кредит предоставляется предприятиям и организациям в связи с образованием у них сверхплановых остатков ненужных для производства материальных ценностей или товаров, не пользующихся спросом. Такой кредит может быть предоставлен при условии, что заемщик примет меры по ликвидации этих запасов. Банковский контроль в данном случае заключается в систематическом наблюдении за ходом реализации материальных ценностей.

Осуществлением контроля за рациональным использованием заемных средств банки не ограничивают свою деятельность.

Поскольку все предприятия и организации используют в своей хозяйственной деятельности в первую очередь собственные оборотные средства, постольку банки должны при кредитовании контролировать правильность использования собственных средств.

Следует отметить, что сама система кредитования требует от банков организации проверки правильности использования собственных средств.

Удельный вес заемных оборотных средств в общей сумме обоих средств предприятий и организаций весьма значителен. Первоочередной задачей банков является осуществление контроля за правильным использованием заемных оборотных средств.

Прежде всего банки устанавливают контроль за своевременным возвратом позаимствованных денежных средств после истечения сроков пользования ими. Если предприятие не может в согласованный с банком срок погасить полученную ссуду, то оно обязано обратиться с просьбой о продлении (пролонгации) кредита. При отсутствии просьбы со стороны предприятия банк переносит сумму невозвращенных средств в разряд просроченных ссуд, начинает взимать по этим ссудам повышенные проценты и применять к предприятию различного рода экономические санкции.

Далее, банки осуществляют контроль за целевым использованием кредита. Заемные оборотные средства должны быть израсходованы в соответствии с теми потребностями, которые предусмотрены в кредитных планах или возникли в процессе выполнения планов производства и обращения товаров. Использование кредита не по назначению нарушает нормальный кругооборот оборотных средств, создает финансовые затруднения и задержку в погашении кредита.

Все это означает, что банковский контроль имеет значение не только для рационального использования заемных оборотных средств, но и для предупреждения нарушений в хозяйственной и финансовой деятельности предприятий и организаций.

Экономический смысл деления кредитуемых ценностей на оплаченные и неоплаченные состоит в том, что при кредитовании оплаченных ценностей сумма ссуды направляется на расчетный счет (если по этому счету отсутствует необеспеченная и просроченная задолженность банку), а при выдаче ссуды под неоплаченные ценности сумма кредита обращается на их оплату.

Направлением денежных средств на расчетный счет восполняются собственные оборотные средства, затраченные предприятиями на оплату сверхнормативных ценностей. Проверить величину неоплаченной части ценностей можно по инкассовой картотеке.

На основе указанных выше данных произведем расчет. Вначале определим оплаченный остаток кредитуемых ценностей. С этой целью из общего остатка материальных ценностей нужно вычесть неоплаченную часть этих ценностей.

Затем установим сверхнормативное кредитуемое обеспечение по ссудам с целью полученную величину сопоставим с нормативом. При перевозках смешанными видами транспорта такие ценности принимаются к кредитованию в течение пяти месяцев.

Сумма норматива указывается в сведениях, что позволяет судить о размере запасов, создаваемых за счет собственных оборотных средств. Когда общий остаток материальных ценностей больше норматива, сумма превышения выступает кредитуемой величиной; в приведенном расчете эта сумма равна 45 тыс. руб. При кредитовании важно правильно определить норматив, действующий в данном периоде.