Информагентство “Кредитный банковский брокер”

Рассмотрим пример.

В ведомости регулирования задолженности зафиксирован недостаток обеспечения по ссудам под расчетные документы в пути в размере 40 тыс. руб. Эта необеспеченная задолженность будет погашена за счет кредита под излишек обеспечения, составляющий 170 тыс. руб. Обычно такая задолженность погашается с расчетного счета, а при отсутствии на нем средств сумма необеспеченной задолженности относится на счет просроченных ссуд.

Из ведомости регулирования видно, что при определении размера кредитуемого обеспечения учитывается лимит кредитования. Согласно имеющимся данным сверхнормативное оплаченное обеспечение по вспомогательным материалам и таре составляет 540 тыс. руб., однако этот объект принят к кредитованию в пределах лимита, т.е. в сумме 500 тыс. руб.

Для того чтобы кредиты предоставлялись в меру потребности и с учетом имеющихся у предприятия дополнительных финансовых ресурсов, расчет производится следующим образом. Если норматив больше оплаченного остатка ценностей по какому-либо объекту или кредиторская задолженность превышает общий остаток ценностей, то на сумму разницы уменьшается обеспечение по другим объектам.

В таких случаях по лимитируемым объектам сверхнормативный остаток уменьшается независимо от размера лимита.

Например, у предприятия остаток основных материалов составляет 330 тыс. руб. при нормативе 350 тыс. руб.; остаток вспомогательных материалов- 160 тыс. руб. при нормативе 70 тыс. руб.; выходной лимит кредитования равен 60 тыс. руб.. По основным материалам имеется незаполненный норматив в размере 20 тыс. Руб.; на эту сумму уменьшается сверхнормативный остаток вспомогательных материалов.

Результаты расчета будут такие: остаток вспомогательных материалов уменьшается на сумму норматива, а полученная сумма - на незаполненный норматив в размере 70 тыс. руб. (160 тыс. - 70 тыс. - 20 тыс.). Поскольку сумма, обеспечения равна 70 тыс. руб., к кредитованию могут быть приняты вспомогательные материалы в пределах лимита - 60 тыс. руб.

Наряду с краткосрочным кредитованием материальных ценностей по простому ссудному счету широкое развитие получило кредитование по специальному ссудному счету.

Оно характеризуется тем, что по специальному ссудному счету кредитуется одновременно несколько видов ценностей и применяется иной порядок кредитования.

По специальному ссудному счету предоставляются кредиты на оплату всех товарно-материальных ценностей; ими пользуются предприятия многих отраслей промышленности, заготовительные и торговые организации, малые предприятия. Предприятия тяжелой и других отраслей промышленности получают кредиты со специальных ссудных счетов по принципу долевого участия.

Кредиты со специальных ссудных счетов предоставляются под смешанное обеспечение, в которое входят материальные ценности нескольких видов. В связи с этим применяются различные условия кредитования.

Одни виды товарно-материальных ценностей принимаются к кредитованию в пределах установленных лимитов (к ним относятся вспомогательные материалы, тара, топливо и готовая продукция), а другие виды (например, сельскохозяйственная продукция и основные материалы) без ограничения лимитом.
Оплата кредитуемых ценностей со специального ссудного счета осуществляется в соответствии со сроками платежа, указанными в расчетных документах.

Срочное обязательство предприятия является документом, согласно которому предприятие обязуется возвратить полученный кредит при наступлении срока погашения. Тем самым предприятие поручает банку погасить задолженность путем списания суммы обязательства с его расчетного счета.

Срочное обязательство предприятия служит одновременно юридическим документом, на основе которого банк имеет право принять соответствующие меры в отношении предприятия, не погасившего своевременно полученную ссуду.

Срочные обязательства представляются на каждый срок погашения (в одном экземпляре). После того как кредит будет полностью погашен, они передаются в документы дня банка. Отметки о погашении задолженности делаются на оборотной стороне обязательства.

Сведения об остатках кредитуемых ценностей содержат данные, позволяющие определить размер обеспечения и сумму кредита.

Материальные ценности, находящиеся на складах предприятий, принимаются к кредитованию только в тех случаях, когда для их хранения созданы необходимые условия.
Ценности в пути подлежат кредитованию, если срок нахождения в пути составляет не
свыше трех месяцев.

К неоформленным отгрузкам относятся готовая продукция и другие ценности, отгруженные покупателям незадолго до даты, на которую составлены сведения, но расчетные документы выписаны и представлены несколькими днями позднее этой даты.

Учет их в качестве обеспечения предупреждает возможные финансовые затруднения. В сведениях указываются неоплаченные материальные ценности, которые подразделяются на следующие группы: поставщики по акцептованным платежным документам; поставщики по просроченным платежным документам; неотфактурованные поставки.

Устанавливая размер кредита, банк наряду со свободным обеспечением принимает во внимание свободный лимит, сумма которого предопределяет размер кредита к выдаче.

Величина неиспользованного лимита определяется путем сопоставления лимита с фактической задолженностью по ссудам.

Когда кредит предоставляется впервые, лимит кредитования является полностью свободным. При дальнейшей выдаче ссуд из лимита кредитования исключается использованная его часть, равная сумме предоставленного предприятию кредита. Следовательно, размер кредита, подлежащего выдаче, зависит от величины свободного обеспечения и свободного лимита.

Так, если ссуда выдается в размере свободного обеспечения, то свободный лимит должен быть не меньше суммы ссуды. Но ссуда может быть выдана в меньшем размере, чем имеется обеспечение.

Распоряжение о предоставлении кредита управляющий отделением банка или начальник городского управления конторы пишет на оборотной стороне заявления. Там же указываются сроки и суммы погашения ссуд.

До 2001 г. заработная плата не являлась самостоятельным объектом кредитования. При возникновении потребности в помощи банка для обеспечения расчетов с рабочими и служащими необходимые средства предоставлялись в самых различных формах.

С 2005 г. банк стал предоставлять промышленным предприятиям разовые кредиты для расчетов по заработной плате. На протяжении 2001-2006 гг. постепенно внедрялись кредиты на выплату заработной платы предприятиям угольной промышленности. В 2000 г. кредиты на заработную плату стали предоставляться хорошо работающим предприятиям, а с 2007 г. - всем другим предприятиям при наличии гарантии вышестоящего хозяйственного звена о погашении этого кредита.

С 2006 г. учреждениям Банка разрешено предоставлять предприятиям всех отраслей народного хозяйства при временном недостатке средств кредиты сроком до тридцати дней на выплату заработной платы.

К платежным кредитам относятся также льготные кредиты, которые предоставляются хорошо работающим предприятиям при временных финансовых затруднениях на срок до шестидесяти дней. Эти кредиты отличаются от других платежных кредитов более широким целевым направлением. Они могут быть использованы для расчетов с поставщиками, бюджетом, рабочими и служащими. Изучение целевого использования этих кредитов, произведенное в 2001-2004 гг. по большой группе предприятий , показало, что полученные кредиты в основном использовались для расчетов с бюджетом. На оплату счетов поставщиков приходилось от 7 до 17% общей суммы кредитов.

Из всего сказанного видно, что платежные кредиты получи. и широкое применение. Они могут быть использованы для различного рода платежей. Однако наиболее часто в хозяйстве используются кредиты для оплаты материальных ценностей и услуг. Это объясняется значительным удельным весом в платежном обороте расчетов за материальные ценности и услуги, а также условиями выдачи отдельных видов платежных кредитов.

По требованию банка на предприятии может быть организована проверка, а при неудовлетворительной постановке учета кредитуемых товарно-материальных ценностей назначается полная ревизия материального хозяйства.

Предметом особой заботы кредитных учреждений является сохранность кредитуемых ценностей. Предприятие должно так организовать хранение скоропортящихся товарно-материальных ценностей, чтобы исключить возможность их потери.

Наконец, при проверке обеспечения кредита банк контролирует полноту переработки товарно-материальных ценностей. В случае невыполнения плана переработки сельскохозяйственного сырья по вине предприятия банк может исключить из обеспечения кредита часть материальных ценностей. Так, во втором месяце квартала банк сокращает обеспечение ссуды на сумму невыполнения плана переработки ценностей за первый месяц, в третьем месяце на сумму невыполнения за первые два месяца.

Заявление служит одновременно залоговым обязательством. Предприятие представляет заявление в двух экземплярах, один из которых остается в кредитно-плановом отделе банка, а другой после оформления выдачи ссуды - в документах дня.

В правой стороне заявления заполняются данные о свободном лимите, свободном обеспечении, неоплаченных ценностях и просроченных ссудах.

Свободным обеспечением (как оплаченным, так и неоплаченным) являются материальные ценности, которые могут быть объектом кредитования, но еще не прокредитованы. В оплаченное свободное обеспечение входят материальные ценности, за которые предприятие перечислило деньги, а в неоплаченное – материальные ценности, ожидающие оплаты или срок платежа по которым истек.

Платежный кредит широко используется также при организации расчетов путем зачета взаимных требований. Кредит на погашение дебетового сальдо счета может предоставляться с простого и со специального ссудного счета. Наиболее распространенной формой расчетов путем зачета взаимных требований до 2004 г. являлись децентрализованные зачеты. При отсутствии средств на расчетном счете дебетовое сальдо погашалось за счет платежного кредита.

По своей экономической природе кредит на погашением дебетового сальдо при децентрализованных зачетах был аналогичен платежному кредиту, предоставляемому предприятиям для оплаты материальных ценностей и услуг с простого ссудного счетам Однако первый из названных кредитов предоставляется не в полной сумме стоимости приобретаемых материальных ценностей. Определенная их часть, как правило, оплачивается путем учета взаимных требований. С 2004 г. расчеты путем децентрализованных зачетов ликвидированы в связи с широким использование кредита на оплату расчетных документов с простого и специального ссудного счета.

Потребность в платежном кредите возникает и при других формах отчетов путем зачета взаимных требований, в частности при разовых зачетах между двумя предприятиями и при разовых групповых зачетах. Платежные кредиты на завершение разовых зачетов предоставляются с простых и специальных ссудных счетов на общих основаниях.

Как известно, к числу платежных кредитов относятся также кредиты на выплату заработной платы. В социалистическом хозяйстве заработная плата занимает значительный удельный вес в затратах на производство и выпуск продукции. Выплаченная заработная плата включается в себестоимость произведенной продукции, и затраты труда приобретают материальное выражение. Поэтому заработная плата может быть до определенных пределов приравнена к таким объектам кредитования, как материальные ценности и производственные затраты.

Предположим, что лимит кредитования по сырью установлен предприятию в размере 85 тыс. руб., а фактически сверхнормативное накопление сырья составляет 60 тыс. руб. Банк предоставит кредит такому предприятию в сумме 60 тыс. руб., т.е. в пределах фактического накопления сырья.

Если бы при том же лимите кредитования предприятие накопило запас сырья в сумме 90 тыс. руб., то банк мог бы выдать ему ссуду в размере 85 тыс. руб. (в сумме лимита, а не соответственно фактическому запасу сырья).

Из приведенного примера видно, что кредитуются сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, которые не превышают лимита кредитования.

При получении кредита предприятия и организации представляют обслуживающему их учреждению банка заявление, сведения об остатках кредитуемых материальных ценностей, план движения кредитуемых ценностей, срочные обязательства.

Все эти документы банк проверяет с точки зрения правильности их оформления, т.е. устанавливает, правильно ли заполнены реквизиты, не допущены ли ошибки в подсчете кредитуемых ценностей.

В заявлении предприятие обращается к банку с просьбой о предоставлении кредита и указывает цель, на которую он и берется.

Платежный кредит в капитальном строительстве используется заказчиками при временных финансовых затруднениях для расчетов с подрядными организациями за выполненные работы. Кредит этот предоставляется банком (в зависимости от того, кто финансирует строительство) на срок до 45 дней. Если заказчики допускают систематические неплатежи поставщикам и банку, то платежный кредит предоставляется только под гарантию вышестоящей организации.

В процессе осуществления хозяйственной реформы расширяется использование специальных ссудных счетов. Кредит, предоставляемый с этих счетов, на первом этапе выступает в качестве источника образования платежных средств у организации. Со специальных ссудных счетов осуществляются расчеты с поставщиками за материальные ценности и услуги.

Широкое участие кредита в опосредствовании безналичного оборота является важным преимуществом специальных ссудных счетов. До хозяйственной реформы платежный кредит со специальных ссудных счетов предоставлялся хорошо и плохо работающим предприятиям на разных условиях. Так, неограниченная оплата расчетных документов у хорошо работающих организаций приостанавливалась, когда просроченная задолженность по ссудам банка превышала тридцать дней, а у плохо работающих - при наличии просроченной задолженности свыше десяти дней.

С 2007 г. унифицированы условия предоставления платежного кредита всем предприятиям с простых специальных ссудных счетов: платежный кредит в неограниченно размере предоставляется со специального ссудного счета всем организациям только при отсутствии просроченной задолженность по ссудам банка или если ее длительность не превышает тридцать дней.