Между двумя хозяйственными организациями при постоянных, относительно равномерных поставках товаров целесообразно в целях экономии трудовых затрат использовать плановые платежи. Такие платежи осуществляются не по каждой отдельной отгрузке товаров, а путем периодического перечисления средств в размерах и в сроки, согласованные участниками расчетов. Такие расчеты получили значительное развитие между предприятиями, связанными производственной кооперацией, между торговыми организациями и поставщиками хлеба, овощей, мяса, молока. Размер ежедневного или периодического планового платежа устанавливается исходя из стоимости месячной поставки товара и числа рабочих дней в данном месяце. На каждый плановый платеж представляется отдельный расчетный документ.

Как правило, периодические платежи могут осуществляться один-два раза в неделю. Срок укрупненного платежа назначается на средний рабочий день расчетного периода. При таком порядке расчетов хозяйственные организации должны периодически, но не реже раза в месяц проверять состояние взаимной задолженности и производить перерасчеты.

Плановые платежи могут применяться по одногородним и не иногородним поставкам. В качестве расчетного документа по договоренности сторон используется или платежное поручение, выписываемое получателем товара, или платежное требование, выписываемое получателем денег.

В тех случаях, когда хозяйственные связи между предприятиями имеют устойчивый характер, создаются предпосылки для широкого развития расчетов, основанных на зачете взаимных требований. Такие расчеты представляют собой особый способ платежа, связанный с обязательным использованием кредита для завершения расчетов. Сущность расчетов, основанных на зачете, состоит в взаимном погашении в равных суммах совпадающих во времени денежных обязательств, связанных с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг. Сумма разницы между взаимными требованиями (т. е. уплата или получение денежных средств) погашается в последующем порядке.

Безналичные расчеты во всех указанных выше формах не гарантируют необходимой экономии денежных средств. Как известно, для своевременного совершения безналичных расчетов между предприятиями и организациями нужны определенные денежные резервы или кредиты. И для банка не безразлично, какой размер денежных резервов в виде свободных средств предприятий или какой размер кредита потребуется для осуществления данного объема платежного оборота. Зачет взаимных требований в наибольшей степени обеспечивает сокращение потребности в собственных денежных средствах и банковском кредите, которые необходимы для расчетов.

Расчеты, основанные на зачете, развивались в двух направлениях: во-первых, через постоянно действующие формы организации зачета, в круг участников которых входят предприятия, связанные постоянными расчетными отношениями; во-вторых, путем разовых или одновременных зачетов между двумя предприятиями или между группами предприятий.

В основе постоянных зачетов лежат устойчивые текущие платежи за материальные ценности и услуги. Задача этих зачетов - наиболее экономно обеспечить своевременность платежей, т. е. нормальное завершение кругооборота средств участников зачета.

Для зачета текущие платежи за материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги на короткий и заранее определенный срок (три, пять, семь дней) обособляются от всех других расчетов, в том числе и от платежей по заработной плате, платежей в бюджет, по банковским ссудам и др. Разграничение платежного оборота и подготовка зачета только взаимных требований предприятий достигается ведением в банке для каждого участника взаимных расчетов отдельного лицевого счета. При этом зачет осуществляется независимо от других претензий к расчетному счету предприятия.

Экономическим основанием обособления периодического зачета только взаимных обязательств предприятий служит определяющая роль денежного оборота, непосредственно обслуживающего движение материальных ценностей. Обособление и периодизация расчетов путем зачета - постоянно действующие факторы бесперебойности платежей. Вместе с тем необходимым элементом в организации взаимных расчетов является банковский кредит, органически участвующий в операциях по зачету. Потребность в кредите при постоянных зачетах вызывается несовпадением во времени платежей и поступлений средств