Несмотря на многообразие специальных ссудных счетов, обслуживающих кругооборот оборотных средств промышленных предприятий, им присущи некоторые общие черты, которые предопределяют экономическую направленность системы кредитования.

Эти черты выражаются в том, что кредит, предоставляемый со специального ссудного счета, носит платежный характер, обслуживает оборот товарно-материальных ценностей и производственных затрат и не требует технического оформления в момент его получения. В организационном отношении для всех специальных ссудных счетов характерно единое построение: по дебету счета всегда фиксируется задолженность предприятия банку, а по кредиту отражаются платежи уменьшающие долг организации кредитному учреждению.

Наконец, для всех разновидностей специальных ссудных счетов единым является заключительная стадия кредитования. Как правило, кредитование завершается либо проверкой обеспечения кредита, либо регулированием задолженности по специальному ссудному счету. Характерно при этом то, что всякое регулирование задолженности по специальному ссудному счету всегда сопровождается одновременной проверкой обеспечения кредита по всем другим ссудным счетам.

Все эти общие черты механизма кредитования промышленных предприятий не исключают ряда различий, свойственных специальным ссудным счетам.

Прежде всего имеются различия в назначении ссудных счетов.
В одних случаях специальные ссудные счета открываются предприятиям для кредитования товарно-материальных ценностей надо левых началах, а в других - для кредитования сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей. Следовательно, различия определяются характером участия заемных оборотных средств в формировании запасов товарно-материальных ценностей. В первом случае речь идет о кредитовании на долевых началах , а во втором - об использовании кредита сверх норматива собственных оборотных средств.
Другое существенное различие между специальными ссудным счетами заключается в сфере их применения. Специальные ссудные счета первой разновидности обслуживают движение постоянных производственных запасов, а второй разновидности - временное накопление товарно-материальных ценностей и осуществление затрат. При этом кредитование на долевых началах обслуживает кругооборот оборотных средств промышленных предприятий несезонных отраслей, а кредитование сверхнормативных запасов ценностей - оборот сезонных промышленных производств и оборот предприятий с относительно неравномерным поступлением производственных материалов.
Третье различие между двумя разновидностями специальных ссудных счетов определяется объектами кредитования. При кредитовании промышленности на долевых началах объектом кредита являются нормируемые товарно-материальные ценности, средства на выплату заработной платы и отгруженные товары.

Специальный ссудный счет у предприятий несезонных отраслей промышленности обслуживает кругооборот всех нормируемых оборотных средств в их совокупности. Помимо производственных запасов/банк кредитует также незавершенное производство и готовую продукцию, тогда как у большой группы предприятий легкой и пищевой промышленности чаще всего кредитуется один из элементов нормируемых активов. Исключение составляют предприятия мукомольной, сахарной, мясной, маслосыродельной и некоторых других отраслей пищевой промышленности.
Наконец, четвертое различие относится к механизму кредитования предприятий по специальным ссудным счетам. Существует много особенностей в расчете доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции, в порядке погашения кредита, регулировании и проверке обеспечения кредита.
Выше отмечалось, что при зачислении выручки в погашение задолженности по ссудам банк возвращает предприятию часть денежных средств на его расчетный счет соответственно доле нематериальных затрат и прибыли. Величина доли при этом неодинакова. Размер доли нематериальных затрат и прибыли в выручке от реализации продукции при кредитовании сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей выше, чем при кредитовании промышленных предприятий на долевых началах. Это вызвано тем, что в состав нематериальных затрат, перечисляемых на расчетный счет, входит заработная плата рабочих и служащих. При кредитовании предприятий на долевых началах заработная плата выплачивается со специального ссудного счета; поэтому в состав нематериальных затрат при расчете их удельного веса в выручке она не включается. Несколько по-иному организован контроль за погашением банковского кредита. Как известно, при обеих разновидностях специальных ссудных счетов кредит погашается путем зачисления на них всей выручки от реализации продукции. Но если при кредитовании сверхнормативных запасов объем погашения регламентируется фактически поступившей выручкой, то при кредитовании постоянных производственных запасов и затрат для погашения кредита направляется выручка в размере, установленном планом реализации продукции.

Регулирование задолженности по специальному ссудному счету у промышленных предприятий, пользующихся кредитом для образования сезонных запасов и осуществления сезонных производственных затрат, не производится. Задолженность регулируется в процессе проверки обеспечения кредита. При кредитовании промышленных предприятий на долевых началах регулирование задолженности по специальному ссудному счету осуществляется наряду с проверкой обеспечения кредита. Отличается также состав обеспечения кредита. При кредитовании сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей обеспечением кредита является сверхнормативный оплаченный остаток товарно-материальных ценностей. Когда промышленные предприятия кредитуются на долевых началах, задолженность сопоставляется с оплаченным остатком, а также с суммой сверхнормативных сезонных затрат производства и расходов будущих периодов.