Виды расчетных счетов
Особенности применения отдельных форм безналичных расчетов приводят к отвлечению средств поставщиков или покупателей в расчеты. В частности, это имеет место при акцептной и аккредитивной формах расчетов, при расчетах путем открытия особого счета и чеками из лимитированных чековых книжек.
Собственными оборотными средствами для вложения их в расчеты предприятия не наделяются, что объясняется большой подвижностью этой части оборотных средств. Так, при акцептной форме расчетов определенная сумма оборотных средств поставщика отвлекается из хозяйственного оборота на время от отгрузки товара до поступления денег от покупателя.
Величина оборотных средств, вложенных в товары отгруженные, расчеты за которые осуществляются в акцептной форме, у многих хозяйственных организаций ежедневно изменяется.
Колебание средств поставщика, вложенных в товары отгруженные, происходит под влиянием различных факторов. Основными из «их являются объем отгруженной продукции, скорость документооборота и структура платежного оборота. Объем отгруженной продукции в свою очередь зависит от равномерности выпуска готовой продукции, подачи транспортных средств, ассортимента продукции и т.д.
Скорость документооборота определяется выбором способа акцепта расчетных документов, отдаленностью покупателей от поставщиков. Эта зависимость прослеживается при сопоставлении темпов роста грузооборота и вложения средств поставщиков в товары отгруженные за ряд лет.
Росту грузооборота в основном соответствует и рост средств, вложенных в товары отгруженные. Отсутствие полного совпадения темпов роста объясняется действием других факторов, которые определяют потребность в средствах. Изменение скорости документооборота и структуры платежного оборота может даже привести к относительному сокращению вложения средств в товары отгруженные при акцептной форме расчетов.
Такое явление наблюдалось в 2003 г., когда резко ускорился документооборот в связи с массовым внедрением последующего акцепта. Средняя скорость документооборота в 2001 г. составляла 9 дней, а в 2002 г.- 7,9 дня.
Поскольку размер оборотных средств, вложенных в отгруженную продукцию, при акцептной форме расчетов характеризуется -большой подвижностью, нецелесообразно устанавливать каждому предприятию норматив собственных оборотных средств на эту цель.
В одних случаях оборотные средства были бы излишними, а в других они не могли бы обеспечить нормальный ход производственного процесса. Поэтому для рационального использования хозяйственных ресурсов необходимо оборотные средства поставщиков, вложенные в расчеты на время реализации готовой продукции полностью формировать за счет банковского кредита.
Средства поставщиков отвлекаются в расчеты и тогда, когда расчеты производятся плановыми платежами, что связано прежде всего с периодичностью расчетов (как известно, плановые платежи применяются при систематической отгрузке продукции).
При аккредитивной форме расчетов, расчетах путем открытия особого счета и чеками из лимитированных чековых книжек, которые предполагают бронирование определенных сумм для платежей, средства покупателей втягиваются в расчеты еще до отгрузки им готовой продукции. Поскольку применение этих форм расчетов может иметь разовый характер и размер депонируемых сумм не изменяется, в качестве источника для депонирования средств также целесообразно использовать банковский кредит.
Кредиты, которые возмещают средства предприятий, отвлеченные в расчеты, называются расчетными. К их числу относятся кредиты под расчетные документы в пути, кредиты на выставление аккредитива, кредиты на открытие особого счета и кредиты «а покупку лимитированных чековых книжек. Кредит под расчетные документы в пути предоставляется поставщикам под отгруженные товары.
Этот кредит имеет компенсационный характер, так как он возмещает средства, затраченные на изготовление продукции. Остальные расчетные кредиты предоставляются плательщикам для обеспечения нормального кругооборота средств в сфере обращения.
Расчетные кредиты наряду с платежными являются основным каналом, по которому банк авансирует средства для платежного оборота.
Кредитование под расчетные документы осуществляется по данным банковского учета и по справкам хозяйственных организаций.